Здравствуйте, уважаемые бухгалтеры и директора! Меня зовут Евгений Сивков, я налоговый консультант с многолетним опытом работы с бизнесом в России. В моей практике я часто сталкиваюсь с ситуациями, когда предприниматели пытаются оптимизировать налоги, но попадают под пристальный взгляд Федеральной налоговой службы (ФНС). Сегодня я хочу поделиться свежими примерами из судебной практики 2025–2026 годов, основанными на реальных делах. Эти кейсы показывают, как ФНС теперь ищет схемы даже в тех операциях, которые раньше казались безопасными: регистрация в регионах с льготами, расходы на рекламу в соцсетях, сделки между родственниками и даже судебные споры. Если вы занимаетесь упрощенкой (УСН), общей системой или налогом на прибыль, эта статья поможет вам избежать ошибок и доначислений.
Давайте разберемся, что изменилось в подходе ФНС, и как защитить свой бизнес. Ключевые слова для поиска: налоговые схемы ФНС 2026, фиктивные расходы на рекламу, регистрация ИП в регионах, сделки между родственниками налоги, судебные споры и налоги.
Регистрация ИП в разных регионах: льготы или фикция?
Один из популярных способов оптимизации — регистрация индивидуального предпринимателя (ИП) в регионах с пониженными ставками УСН, такими как Калмыкия, Мурманск или Севастополь. Но ФНС теперь проверяет, есть ли там реальная деятельность.
Пример из практики: Предприниматель на УСН сдавал имущество в аренду и выдавал займы в Ярославле и Москве, но регистрировался в льготных регионах. Налоговики доказали схему через табель учета времени: бизнесмен работал в московской клинике и даже не выезжал в места регистрации. У него не было недвижимости или коммунальных платежей в этих регионах. Суд обязал платить по полной московской ставке (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 31.03.2025 по делу № А22-3619/2023).
Мой совет как консультанта: Если вы регистрируетесь в другом регионе, убедитесь, что там есть реальный офис, сотрудники или имущество. Документируйте все: договоры аренды, платежи за коммуналку. Иначе рискуете доначислениями НДС и НДФЛ. Проверяйте ставки УСН в вашем регионе на сайте ФНС — в 2026 году они могут измениться.
Фиктивные расходы на рекламу в соцсетях: как ФНС проверяет реальность?
Расходы на рекламу — это классика для снижения базы по налогу на прибыль или УСН. Но если услуги не оказывались, ФНС легко это докажет.
Пример из практики: ИП обязался вести страницы ресторана в соцсетях, размещать фото, мониторить отзывы и печатать буклеты. Компания списала эти расходы, но инспекторы проверили: страницы не обновлялись годами, отзывы отвечали менеджеры и официанты. Оказалось, ИП — бывший замдиректора компании. Суд поддержал ФНС (определение Верховного суда от 17.09.2025 № 308-ЭС25-9640).
Мой совет: Всегда фиксируйте доказательства услуг — скриншоты постов, отчеты о трафике, акты выполненных работ. Если подрядчик — знакомый, избегайте подозрений в аффилированности. В 2026 году ФНС активно использует данные из соцсетей и сайтов-агрегаторов, так что будьте готовы к запросам.
Сделки между родственниками: дарение и продажа как схема уклонения
Сделки с близкими — удобный способ минимизировать налоги, но ФНС видит в них умысел, если все происходит слишком быстро.
Пример из практики: Мать на общей системе подарила торговый центр дочери, снялась с учета ИП, дочь зарегистрировала ИП на УСН "доходы" и сразу продала объект, заплатив всего 6%. Налоговики доказали: план продажи был заранее, мать продолжала вести бизнес (получала аренду, платила коммуналку), а выручка пошла на ее долги. Платежи распределили, чтобы не слететь с УСН. Суд доначислил НДФЛ и НДС матери (определение Верховного суда от 27.10.2025 № 310-ЭС25-10172).
Мой совет: Если передаете имущество родственникам, ждите хотя бы год перед продажей. Документируйте независимость: отдельные счета, печати. Проверьте взаимозависимость по ст. 105.1 НК РФ. В 2026 году такие сделки под особым контролем — консультируйтесь заранее.
Надуманные судебные споры: штрафы как фиктивные расходы
Компании иногда "проигрывают" споры в третейских судах, чтобы списать штрафы в расходы по налогу на прибыль. Но если суд фиктивный, это не пройдет.
Пример из практики: Компания "проиграла" в третейском суде при себе же и списала 35 млн руб. штрафа. Контрагент не отразил доход. ФНС доказала: нарушения оформлены задним числом, судья зарегистрировалась после дела, материалы не сданы в арбитраж. Стороны взаимозависимы. Суд признал расходы фиктивными (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 03.04.2024 по делу № А19-8970/2023).
Мой совет: Используйте только аккредитованные третейские суды. Документируйте нарушения заранее — фото, акты. Избегайте споров с аффилированными лицами. В 2026 году ФНС проверяет такие расходы через ЕГРЮЛ и отчетность контрагентов.
Итог: как защитить бизнес от ФНС в 2026 году
Друзья, ФНС стала умнее — использует данные из банков, соцсетей, судов и даже табели времени. Главное — реальность операций и документация. Если вы подозреваете схему, лучше отказаться. В моей практике 80% споров выигрываются с правильными доказательствами.
Если нужны консультации по УСН, НДС или аудиту, пишите в комментариях или обращайтесь ко мне напрямую. Подписывайтесь на мой канал в Яндекс.Дзен за свежими налоговыми новостями. Делитесь статьей, если она была полезна — вместе мы сделаем бизнес безопаснее!
Евгений Сивков, налоговый консультант