Межрайонная ИФНС России № 14 по Приморскому краю напоминает, что с 2025 года вступили в действие новые правила расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости, находящейся в собственности меньше минимального срока владения.
Напомним, что минимальный срок владения жилой недвижимостью для освобождения от НДФЛ составляет пять лет. Но есть исключения: если недвижимость была получена в дар от близкого родственника, по наследству, по договору пожизненного содержания с иждивением, приватизирована или является единственным жильём продавца, то срок сокращается до трёх лет.
С 2025 года доходы от продажи имущества облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале. К таким доходам также относятся дивиденды по акциям, проценты по вкладам и другие доходы, указанные в п.6 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации.
К полученным доходам применяется двухступенчатая прогрессивная шкала:
- 13 % - доход до 2,4 млн рублей;
- 15 % - доход от 2,4 млн рублей.
В повышенных размерах ставка применяется не ко всему доходу, а к суммам, превышающим установленную величину дохода, т.е. свыше дохода 2,4 млн рублей.
Важно учитывать, что доход рассчитывается как сумма от продажи всего имущества за год и налог начисляется на общую прибыль от реализованного имущества.
Например, физическое лицо в 2025 году продало квартиру за 5 млн рублей и автомобиль за 1,2 млн рублей, тогда НДФЛ необходимо рассчитать от общей налогооблагаемой базы: 5 млн + 1,2 млн = 6,2 млн рублей, а не на каждый объект отдельно.То есть физическое лицо уплатит налог в размере: 312 тыс.(2,4 млн×13%) + 570 тыс. ((6,2 млн - 2,4 млн) × 15%) = 882 тыс. рублей.
При этом налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества в виде документально подтвержденных расходов либо в размере 1 млн рублей для жилых объектов и 250 тысяч рублей для иных объектов. Это важно учитывать при заполнении декларации 3-НДФЛ, которую необходимо представить не позднее 30 апреля 2026 года.
Однако следует помнить, что при продаже имущества, используемого в предпринимательской деятельности, имущественный налоговый вычет не применяется(пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Удобнее всего заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» онлайн без личного посещения инспекции илина бумажном носителе лично, почтовым отправлением в налоговую инспекцию по месту своего учета или через многофункциональный центр МФЦ «Мои Документы».