Про валютные нарушения в бытовых сделках.
В последнее время налоговые органы активизировали работу по выявлению нарушений валютного законодательства. Речь идёт не о сложных трансграничных схемах, а о вполне обычных сделках: покупке автомобиля, продаже недвижимости, оплате услуг иностранным гражданам.
Размер санкций при этом серьезный – от 20% до 40% суммы операции в соответствии со ст. 15.25 КоАП РФ. В отдельных случаях штраф может достигать 100% суммы незаконной валютной операции.
Разберёмся, в чём суть проблемы и какие действия создают риски.
Базовое правило: расчеты с “валютными” нерезидентами (далее по тексту-- нерезидентами)– только безналичные
Ключевой нормативный акт – Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
С точки зрения закона:
- любые расчеты между резидентом РФ и нерезидентом являются валютными операциями
- должны осуществляться исключительно в безналичной форме через уполномоченный банк.
Важно понимать: валютой в рамках этого закона считаются не только доллары или евро, но и российские рубли.
Отдельно стоит подчеркнуть: обязанность проверить статус контрагента (резидент или нерезидент) лежит на участнике сделки. Неведение не освобождает от ответственности.
Покупка автомобиля у иностранного гражданина
Типичная ситуация: физическое лицо приобретает автомобиль у иностранца, который временно находится в России. Расчет производится наличными в рублях.
Если продавец является нерезидентом, такая операция нарушает требования валютного законодательства. Даже если деньги переданы в рублях и сделка полностью прозрачна с точки зрения налогов.
После проверки ФНС вправе квалифицировать это как незаконную валютную операцию и назначить штраф.
Сделки через посредников
Распространённая практика – покупка автомобиля, ввозимого из-за границы, через частного посредника. Формально договор купли-продажи заключается с нерезидентом, а посредник рассчитывается наличными.
Даже если фактически расчёт производит третье лицо, ответственность за нарушение валютного законодательства может быть возложена на покупателя как на сторону сделки.
Продажа недвижимости иностранцу
Риски возникают не только при покупке, но и при продаже.
Если недвижимость реализуется нерезиденту и расчет происходит наличными (даже аванс/задаток/залог), это также является нарушением. В практике уже встречались случаи, когда продавцы получали штрафы в значительном размере: совокупно до двух третей стоимости проданного объекта.
Безнал через иностранные счета: дополнительные требования
Даже при безналичной форме расчетов могут возникать нарушения.
Если средства проходят через зарубежный счет, необходимо соблюдение нескольких условий:
- Счет должен быть открыт в банке, соответствующем требованиям законодательства (в частности, в государстве, участвующем в автоматическом обмене финансовой информацией с РФ или входящем в ЕАЭС).
- О наличии такого счета необходимо уведомить налоговые органы.
- Использование счета должно соответствовать разрешённым валютным операциям.
Несоблюдение этих требований также образует состав правонарушения по ст. 15.25 КоАП РФ.
Расчеты с трудовыми мигрантами
Отдельный блок – выплаты за услуги иностранным гражданам.
Если исполнитель (например, строитель, няня, клининговый специалист) является нерезидентом РФ, наличный расчёт за выполненные работы формально противоречит требованиям валютного законодательства.
Даже если оплата производится в рублях.
По буквальному толкованию закона расчет должен осуществляться через банковский счёт.
Обратная ситуация: оба участника – резиденты РФ
Если и продавец, и покупатель являются резидентами Российской Федерации, расчеты между ними должны производиться только в рублях. Даже если объект сделки находится за границей.
Например, при покупке недвижимости в Казахстане или Таиланде между двумя гражданами РФ формально расчёт должен быть осуществлен в рублях. Оплата в иностранной валюте может быть расценена как нарушение валютного законодательства.
Почему штрафы стали массовыми?
Нормы валютного регулирования действуют давно, и ответственность по ним также применялась ранее. Однако в текущей экономической ситуации контроль за трансграничными операциями и расчетами с нерезидентами существенно усилен.
Налоговые органы уделяют повышенное внимание:
- операциям с недвижимостью,
- сделкам с транспортом,
- переводам через зарубежные счета,
- крупным расчетам между физическими лицами.
Основная ошибка большинства участников сделок – восприятие валютного законодательства как относящегося исключительно к бизнесу или международной торговле. На практике под его действие подпадают и бытовые операции физических лиц.
Перед любой сделкой с участием иностранного гражданина или при расчётах за пределами РФ необходимо:
- проверить статус сторон,
- определить допустимую форму расчетов,
- оценить соответствие используемых банковских инструментов требованиям закона.
В противном случае экономия на «простом наличном расчёте» может обернуться штрафом, кратном сумме сделки.
______________
Светлана Науменко
"Люблю людей и бухгалтерию" https://t.me/svetaccountant
А здесь о жизни https://t.me/salomelkinoidengi
