Слепые зоны применения ККМ.
Сегодня хочу поговорить о чеках. Только не в стандартной ситуации розницы, когда к вам в магазин или кафе приходят посетители.
Тут ежику понятно: есть покупатель - нужен чек.
А вот если вы работаете только с юрлицами или ИП и среди клиентов нет физлиц, вам точно никогда не понадобится кассовый аппарат?
Не всё так просто.
Итак безнал от физика и кассовый чек.
Безнал от физлица на расчётный счёт - самая рискованная зона.
Самая частая ошибка - деньги пришли от физлица по реквизитам на расчётный счёт, а чек не пробили.
Карты никто не предъявлял, СБП не использовали, клиент «рядом не стоял» но для закона это всё равно расчёт.
По п. 5.3 ст. 1.2 54-ФЗ чек нужно сформировать не позднее следующего рабочего дня. Передать его можно:
-электронно (на e-mail или телефон),
-на бумаге вместе с товаром,
при первом личном контакте (если это услуги или работы).
Проблема в другом: контактов плательщика часто нет. Он просто перевёл деньги и всё.
А обязанность сформировать и передать чек остаётся.
Что важно делать
Ежедневно проверять выписку - на чек есть только один рабочий день.
Собирать контакты клиента заранее, если предполагается оплата по реквизитам.
Если срок пропущен оформлять чек коррекции. При добровольном сообщении в ФНС можно избежать штрафа (примечание к ст. 14.5 КоАП).
И помнить ключевое правило:
Расчет между юрлицами и ИП - ККТ не нужна;
физлицо → р/с - ККТ обязательна.
Деньги не мои - мне подбросили?
Иногда спрашивают: а если «недоброжелатель» переведёт нам деньги, чтобы подставить? Это автоматический штраф?
Нет.
ККТ применяется только при расчётах - то есть когда деньги получены за товар, услугу, работу или в счёт предоплаты (ст. 1.1 54-ФЗ).
Если встречного обязательства нет - это не расчёт.
Чтобы не формировать чек при ошибочном переводе:
-не используйте поступившие средства;
-получите от плательщика заявление о возврате (подойдёт скан);
-верните деньги на тот же счёт с назначением «Возврат ошибочно перечисленных средств»;
сохраните платёжку и заявление.
В этом случае чека не требуется ни на приход, ни на возврат.
Но если вы зачли эти деньги в оплату товара или услуги - это уже расчёт, и включаются правила 54-ФЗ.
Кто платит - тот и определяет обязанность по ККТ
1️⃣ Физлицо платит за ИП или ООО со своей личной карты
Например, предприниматель перечислил деньги поставщику со своей личной карты.
Чек нужен.
Для 54-ФЗ важно не «за кого платят», а с чьего счёта поступили деньги. Если платёж идёт со счёта физлица - это расчёт с участием физлица, а значит, применяется ККТ. Судебная практика эту позицию подтверждает.
2️⃣ Юрлицо или ИП платит со своего расчётного счёта за физлицо
Обратная ситуация: организация оплачивает что-то за сотрудника или контрагента-физика.
Если деньги идут с расчётного счёта юрлица или ИП на расчётный счёт продавца - это безналичный расчёт между хозяйствующими субъектами.
По п. 9 ст. 2 54-ФЗ ККТ здесь не применяется.
Правда здесь уже НДФЛ, но это другая история.
⚠️Не имеет значения, кто в итоге пользуется товаром. Важен источник платежа.
3️⃣ Займ от физ лица.
А если физ лицо предоставило займ организации нужен ли чек?
Коротко - нет.
Почему займ - это не расчёт по 54-ФЗ
ККТ применяется при расчётах за:
товары,
работы,
услуги,
приёме предоплаты за них.
Займ - это передача денег во временное пользование с обязательством возврата.
Нет реализации, нет встречного предоставления в виде товара или услуги.
А значит нет расчёта в смысле 54-ФЗ.
Поэтому:
физлицо перечислило вам займ на расчётный счёт - чек не формируем;
вы вернули займ физлицу - чек тоже не нужен;
Главный вывод простой: при безналичных расчётах всегда смотрим не на договор, а на плательщика.
Именно это чаще всего становится «слепой зоной» и причиной штрафов.
