На днях обратился предприниматель — розничная торговля табачной продукцией. Говорит:
«Максим, я закрываюсь. С этим НДС работать невозможно, на каждой пачке ухожу в минус. Помогите хотя бы ликвидацию нормально оформить».
Спрашиваю:
— а вы считали, какой именно режим вам невыгоден?
— на какой ставке НДС вы сидите?
Оказалось — собирается переходить на УСН с НДС 5%.
Логика простая:
«Ставка маленькая — значит выгодно».
Вот тут я его и остановил и попросил 15 минут, чтобы показать кое-что на калькуляторе.
Исходные данные: типичная табачная розница
Данные максимально простые:
— закупка пачки у дистрибьютора — 97 рублей (с НДС 22%),
— продажа по МРЦ — 100 рублей,
— наценка — 3 рубля, или 3%.
Классика табачного бизнеса:
МРЦ ограничивает цену сверху, дистрибьютор — снизу, манёвра почти нет.
Вопрос один:
можно ли заработать с этих трёх рублей, или действительно пора закрываться?
Считаем четыре варианта. Меняется только налоговый режим
Один и тот же товар.
Одна и та же пачка.
Одна и та же наценка.
Меняется только система налогообложения.
Вариант 1. УСН «доходы минус расходы» + НДС 5%
Именно на него он собирался переходить.
📍 Ключевой момент:
при ставке НДС 5% нет права на вычет входящего НДС. Это прямо прописано в законе.
В закупочной цене 97 рублей сидит НДС 22% — это 17,49 рубля, которые застревают в себестоимости.
Считаем:
— продажа: 100 руб.,
— НДС 5% = 4,76 руб.,
— доход для УСН = 95,24 руб.,
— расход = 97 руб.,
— результат: –1,76 руб. (убыток).
Но минимальный налог 1% от дохода платить всё равно надо:
— 0,95 руб.
Плюс НДС 4,76 руб.
📍 Итого государству:
5,71 рубля с пачки при заработке 3 рубля.
Результат:
–2,71 руб. на каждой пачке.
Клиент кивает:
«Вот я и говорю — конец».
Прошу подождать.
Вариант 2. Та же УСН, но НДС 22%
Клиент смотрит как на сумасшедшего:
«Зачем мне ставка в четыре раза выше?!»
Объясняю.
📍 При полной ставке 22% появляется право на вычет входящего НДС.
Вы платите не 22% со всей выручки, а разницу между входящим и исходящим НДС.
А при наценке 3% эта разница — копейки.
Считаем:
— продажа 100 руб., НДС в цене:
100 × 22 ÷ 122 = 18,03 руб.,
— доход = 81,97 руб.,
— закупка 97 руб., входящий НДС:
97 × 22 ÷ 122 = 17,49 руб. (к вычету),
— расход = 79,51 руб.,
— НДС к уплате:
18,03 – 17,49 = 0,54 руб.,
— прибыль: 2,46 руб.,
— минимальный налог 1% = 0,82 руб.
📍 Итого государству:
0,54 + 0,82 = 1,36 руб.
📍 Чистая прибыль:
+1,64 руб. с пачки.
С минуса вышли в плюс — просто поменяв ставку НДС.
Вариант 3. ОСН для ИП
Тут клиент теряется окончательно:
«ОСН — это же сложно, декларации, кварталы, это для больших…»
Объясняю:
при наценке 3% это самый дешёвый режим из всех.
НДС — тот же: 0,54 руб. Но дальше главное отличие.
На ОСН нет минимального налога 1% от оборота.
Вы платите НДФЛ 13% строго с прибыли:
2,46 × 13% = 0,32 руб.
📍 Итого государству:
0,54 + 0,32 = 0,86 руб.
📍 Чистая прибыль:
+2,14 руб. с пачки.
Важная оговорка по ставкам НДФЛ
13% действует при годовой прибыли ИП до 2,4 млн руб.
Дальше — прогрессивная шкала:
— 15% до 5 млн,
— 18% до 20 млн и т.д.
При 500 пачках в день и прибыли 2,46 руб. с пачки годовая прибыль — около 450 тыс. руб. То есть точно 13%.
Даже при 15% ОСН всё равно выгоднее УСН с минимальным налогом.
Сводим всё в одну таблицу
— УСН + НДС 5% → –2,71 руб.,
— УСН + НДС 22% → +1,64 руб.,
— ОСН + НДС 22% → +2,14 руб.
📍 Разница между худшим и лучшим вариантом — почти 5 рублей с пачки.
При 500 пачках в день — 75 000 рублей в месяц.
Не из-за «схем». Не из-за ухода в тень. А из-за правильной клеточки в заявлении.
Почему минимальный налог убивает низкомаржинальную торговлю
Клиент спрашивает:
«Почему ОСН дешевле УСН?
Я думал, УСН всегда выгоднее».
Объясняю.
На УСН «доходы минус расходы» действует правило:
если налог 15% от прибыли меньше 1% от дохода, платите 1% от оборота.
При марже 3% этот 1% работает как гильотина.
На ОСН такого минимума нет:
— прибыль маленькая — налог маленький,
— прибыли нет — налога нет.
📍 ОСН становится выгоднее УСН, когда наценка стабильно ниже ~4%.
Табак, бензин, фарма с регулированием, социально значимые товары — везде, где маржа зажата.
А как же патент
Патент от НДС не зависит — пока вы на патенте, НДС не платите.
Но:
— с 2026 года лимит патента — 20 млн,
— с 2027 — 15 млн,
— с 2028 — 10 млн.
Для табачной розницы 20 млн — это около 550 пачек в день.
Любая живая точка этот лимит превышает и слетает на УСН или ОСН.
Плюс патент не учитывает расходы:
заработали вы 3% или ушли в ноль — стоимость патента одинаковая.
Для низкомаржинальной торговли — плохой вариант.
Про лицензирование табачной розницы
Коротко, но важно:
С 1 марта 2026 года начинается приём заявлений на лицензию для розничной торговли табаком. С 1 сентября 2026 — торговать без лицензии запрещено. Лицензия выдаётся на каждый торговый объект отдельно.
Требования:
— площадь от 5 м²,
— налоговая задолженность не более 3 тыс. руб.,
— регистрация в «Честном знаке».
Без лицензии — штрафы, конфискация, уголовка.
На режим налогообложения это не влияет, но подавать заявление нужно уже с марта.
Чем всё закончилось
Клиент не закрылся.
Пересчитал экономику на ОСН + НДС 22%, увидел ~32 тыс. руб. чистой прибыли в месяц при 500 пачках в день.
Негусто. Но это работающий бизнес, а не убыточный.
Перешёл на новый режим. Работает.
Почему государство продвигает НДС 5%, если он не всем выгоден
Пониженные ставки 5% и 7% действительно выгодны, но не всем.
Они работают там, где:
— высокая маржа,
— мало закупок с НДС.
IT, консалтинг, дизайн, образование, юруслуги — там, где основная себестоимость — люди, а не товар.
Чем выше доля добавленной стоимости — тем выгоднее пониженная ставка.
Чем выше доля перепродажи — тем выгоднее полная ставка с вычетом.
Финал
Государство не душит бизнес специально. Но оно и не обязано за вас считать.
Это ваша работа — или работа вашего налогового консультанта.
Налоговая оптимизация начинается не со схем, не с офшоров и не с «мёртвых» фирм.
Она начинается с калькулятора и правильного выбора системы налогообложения.
📍 15 минут расчётов могут превратить убыточный бизнес
в прибыльный. Без единого нарушения закона.
P.S.
Ставка НДС 22% — новая базовая с 1 января 2026 года (раньше была 20%).
Если считаете по старой — пересчитайте. Два процентных пункта при оборотах — это реальные деньги.
▪️ Я в МАХ: max.ru/id7807258152_biz ▪️ Подписаться на Telegram-канал