Бизнес до сих пор думает, что «серая» занятость — это риск только при выездной проверке.
На практике — её уже считают автоматически.
Сегодня региональные управления ФНС работают через аналитику:
- сравнение зарплат со среднеотраслевыми,
- анализ ККТ,
- сопоставление данных МВД,
- мониторинг самозанятых,
- контроль банковских операций.
И если показатели «не бьются» — компания попадает в зону риска без всяких жалоб и доносов.
Разберём, что именно сейчас в фокусе.
1️⃣ Зарплата ниже МРОТ и «подозрительно низкая» средняя по компании
Первый и самый очевидный маркер — выплаты ниже МРОТ.
Но сейчас контроль глубже.
Налоговые органы рассматривают как риск занижения базы по НДФЛ и страховым взносам:
🔎 среднемесячную оплату труда ниже средней по региону на 35% и более
(при этом учитывается отрасль и категория работодателя);
🔎 ситуацию, когда десять и более сотрудников получают зарплату ниже МРОТ, и их доля превышает 10% от общей численности;
🔎 устойчивую «экономию» на фонде оплаты труда при наличии стабильной выручки.
Важно понимать: налоговая сравнивает не просто цифру МРОТ.
Она сопоставляет:
- обороты,
- маржинальность,
- численность персонала,
- среднюю зарплату по региону,
- данные Росстата.
Если картина выглядит экономически нелогично — формируется риск-профиль.
2️⃣ Самозанятые вместо сотрудников — зона повышенного контроля
Отдельный блок — взаимодействие с самозанятыми.
Под риск попадает ситуация, если:
- компания сотрудничает более трёх месяцев,
- с десятью и более самозанятыми,
- их доход превышает 20 000 рублей в месяц.
Но просто количество — не главный критерий.
Налоговая анализирует:
- срок сотрудничества;
- регулярность выплат;
- долю дохода самозанятого от одного заказчика;
- количество чеков в месяц;
- совпадение функций с трудовыми обязанностями штатных сотрудников.
Если самозанятый фактически работает как сотрудник — риски переквалификации в трудовые отношения крайне высоки.
А это:
- доначисление НДФЛ,
- страховые взносы,
- пени,
- штрафы,
- возможная административная ответственность.
3️⃣ ККТ и «невидимые» кассиры
Второй крупный маркер — несоответствие количества контрольно-кассовых аппаратов и сотрудников.
ФНС сопоставляет:
- данные по ККТ,
- сведения из расчёта по страховым взносам (раздел «Персонифицированный учет»),
- 6-НДФЛ.
Подозрения вызывают:
▪ активные кассы при отсутствии отчётности по сотрудникам;
▪ нулевые 6-НДФЛ и РСВ при наличии выручки;
▪ расхождения между числом кассиров и количеством пользователей ККТ.
Логика простая: если касса работает — кто-то за ней стоит.
Если в отчётности людей нет — это сигнал о неформальной занятости.
4️⃣ Пункты выдачи заказов (ПВЗ) — отдельная зона риска
ПВЗ маркетплейсов сейчас активно проверяются через аналитику.
«Красный флаг» возникает при одновременном наличии двух факторов:
✔ бизнес перечисляет регулярные однотипные суммы, которые могут быть оплатой услуг ПВЗ;
✔ в 6-НДФЛ и РСВ отсутствуют сотрудники ПВЗ либо их численность явно занижена.
При оценке налоговая исходит из практической модели:
Для работы ПВЗ необходимо минимум два сотрудника в течение 12 часов ежедневно, без выходных.
Если по отчётности сотрудников нет — возникает вопрос: кто работает?
5️⃣ Банковские операции против зарплатной отчётности
Очень серьёзный сигнал — когда:
- по банковским выпискам идут регулярные переводы физлицам;
- в 6-НДФЛ нет начислений;
- страховые взносы не уплачиваются;
- отсутствуют трудовые договоры.
Если налоговый орган видит, что перечисления носят системный характер и похожи на оплату труда,
такая ситуация квалифицируется как выплата неофициальной заработной платы.
Далее — доначисление НДФЛ и страховых взносов с пенями и штрафами.
6️⃣ Иностранные работники по патентам
Отдельный блок — иностранные граждане.
ФНС сверяет:
- данные МВД о принятых на работу иностранцах;
- сведения о начисленных страховых взносах;
- информацию из РСВ и 6-НДФЛ.
Если по данным МВД иностранные сотрудники работают,
а в расчётах по страховым взносам нет выплат в их пользу — риск крайне высокий.
Расхождения автоматически попадают в аналитику.
Что важно понимать
Сегодня контроль «серой занятости» — это:
- межведомственный обмен данными,
- автоматические алгоритмы,
- анализ отраслевых показателей,
- сопоставление оборотов и фонда оплаты труда.
Это уже не точечные проверки — это система.
Игнорирование рисков приводит к:
- доначислениям по НДФЛ,
- доначислениям по страховым взносам,
- штрафам,
- блокировке счетов,
- выездным проверкам.
Вывод
Серая занятость — это не экономия.
Это отложенные обязательства с процентами.
Если показатели компании «выпадают» из отраслевой логики — налоговая это увидит.
И вопрос будет не «почему мало платите», а «почему не оформили сотрудников официально».
Об авторе
Попова Инна — налоговый консультант с 15-летним опытом, собственник аутсорсинговой компании «Финанс Контролит».
Мы сопровождаем бизнес на ОСНО с НДС, УСН и АУСН, выстраиваем кадровый и воинский учёт, проводим аудит фонда оплаты труда и выявляем налоговые риски до того, как придёт требование из ИФНС.
Если хотите понять, есть ли у вас признаки неформальной занятости - обращайтесь в «Финанс Контролит».
Без паники.
Но с цифрами и расчётами.
