1. Введение.
Несмотря, на то, что еще с 1 января 2024 года в России вступил в силу закон, вводящий новый тип инвестиционного счета – ИИС-3, не все пользователи достаточно подробно знакомы с его особенностями. Давайте обсудим детали, преимущества изменений и возможные ошибки при использовании.
Этот инструмент разработан для стимулирования долгосрочных инвестиций и призван заменить собой существующие типы ИИС (Типа А и Типа Б), хотя переходный период будет довольно долгим.
2. Ключевые особенности ИИС-3:
1. Увеличенный срок владения: Минимальный срок владения ИИС-3 для получения льгот будет постепенно увеличиваться:
*С 2024 по 2026 год: 5 лет.
*С 2027 по 2028 год: 6 лет.
*С 2029 года: 7 лет.
*С 2030 года: 8 лет.
*С 2031 года: 9 лет.
*С 2032 года: 10 лет.
Это значительно дольше текущих 3 лет, что подчеркивает фокус на долгосрочном инвестировании.
2. Комбинированный вычет: ИИС-3 предполагает комбинацию налоговых льгот, фактически объединяя черты типов А и Б:
*Вычет на взносы: Позволяет получить вычет в размере 13% от внесенной суммы (до 400 000 рублей в год, максимум 52 000 рублей) – аналог ИИС Типа А.
*Вычет на доход: Позволяет освободить от НДФЛ инвестиционный доход (прибыль от купли-продажи ценных бумаг) до 30 миллионов рублей – аналог ЛДВ, но уже внутри ИИС и с ограничениями.
3. Возможность частичного снятия средств: В отличие от ИИС старых типов, ИИС-3 позволяет частично выводить средства до истечения минимального срока владения без потери налоговой льготы, но только в определенных "жизненных ситуациях" (например, оплата дорогостоящего лечения). Условия таких исключений уточняются законодательством.
4. Несколько ИИС: В будущем возможно будет иметь до трех ИИС-3, но не более одного ИИС каждого вида (ИИС-1, ИИС-2, ИИС-3).
Влияние на текущие ИИС:
*Если у вас уже есть ИИС Типа А или Б, вы можете продолжать им пользоваться на прежних условиях до его закрытия.
*Существует возможность конвертации старого ИИС в ИИС-3, но это требует закрытия старого счета и открытия нового. При этом срок владения старым ИИС может быть учтен для нового ИИС-3.
3. Стратегия налогового планирования с ИИС-3.
Введение ИИС-3 существенно меняет стратегию налогового планирования для инвесторов. Он предлагает более гибкие, но и более долгосрочные условия. Важно внимательно изучить все нюансы нового типа счета, чтобы принять обоснованное решение о переходе или открытии нового.
Комбинация ЛДВ и ИИС: Возможности и ограничения
Можно ли одновременно использовать ЛДВ и ИИС? Да, можно, но с нюансами:
*ЛДВ применяется к активам, которые вы держите на обычном брокерском счете. Если у вас есть активы, приобретенные более 3 лет назад на таком счете, вы можете применить к ним ЛДВ.
*Активы на ИИС:
*Если у вас ИИС Типа Б, то весь инвестиционный доход (кроме дивидендов) по этому счету уже освобожден от НДФЛ, поэтому применение к ним ЛДВ не требуется.
*Если у вас ИИС Типа А, то вы получаете вычет на взносы. Теоретически, если вы продадите ценные бумаги с ИИС Типа А после 3 лет владения и доход от продажи превысит сумму внесенных средств, к этой прибыли может быть применена ЛДВ, если ценные бумаги также отвечают ее условиям. Однако на практике, ИИС Типа А в первую очередь используется для вычета на взносы, а для долгосрочных инвестиций с целью ЛДВ обычно используются обычные брокерские счета.
Таким образом, наиболее распространенная стратегия – это параллельное использование: иметь ИИС для получения налогового вычета (Типа А или Б) и отдельный брокерский счет для долгосрочных инвестиций с целью применения ЛДВ. Это позволяет максимизировать налоговые преимущества.
4. Ошибки и налоговые риски инвесторов при использовании ИИС.
1. Досрочное закрытие ИИС: Главная и самая дорогая ошибка, которая аннулирует все льготы. Потеря права на вычет. Если вы уже получали вычеты Типа А, Вам придется вернуть всю сумму вычета государству, а также уплатить пени за каждый день пользования этими средствами.
2. Наличие двух и более ИИС: Законодательством разрешен только один ИИС. Обнаружение нескольких счетов приводит к аннулированию льгот по всем счетам.
3. Неиспользование вычета Типа А: Некоторые инвесторы открывают ИИС Типа А, но забывают или не знают о необходимости ежегодной подачи декларации 3-НДФЛ для получения вычета.
4. Попытки "дивидендного гэпа" с ожиданием полного освобождения от налога: Как мы уже упоминали, дивиденды облагаются НДФЛ, даже если они получены на ИИС. Расчет на освобождение от налога на дивиденды ошибочен и может привести к недовольству инвестора.
5. Игнорирование комиссий и сборов: Брокерские комиссии, депозитарные сборы, биржевые комиссии могут значительно снизить доходность, особенно при активной торговле или небольших суммах.
6. Непонимание ограничений на инвестиции: Например, инвестирование в неквалифицированные ценные бумаги или инструменты, которые могут не подходить для ИИС.
7. Неправильный выбор типа ИИС: Выбор типа А при отсутствии налогооблагаемого дохода или выбор типа Б при желании получить вычет на взносы.
5. Налоговые преимущества ИИС-3.
Это особый брокерский счет с налоговыми льготами от государства.
🔹 До 88 000 ₽ — ежегодный налоговый вычет
🔹 До 30 млн ₽ — доход, освобожденный от налога с одного ИИС
🎯 Почему 3 счета?
Можно разнести цели, риски и активы — и в итоге эффективнее инвестировать:
1) ИИС № 1 — пассивный доход
➡️ Низкий риск
➡️ Долгосрочные фонды, дивидендные акции
2) ИИС № 2 — финансовая подушка
➡️ Средний риск
➡️ Сбалансированные фонды
3) ИИС № 3 — конкретная цель (дом, образование, машина)
➡️ Высокий риск
➡️ Тематические фонды, акции роста
📌 Главное — не строгое соблюдение, а принцип разделения: риски, цели, подходы — разные.
✨ Плюсы трех ИИС:
✅ Разделение рисков — разные стратегии для каждого счета позволят сбалансировать портфель.
✅ Гибкость — при необходимости можно закрыть досрочно один, сохранив налоговую льготу на доход по остальным.
✅ Налоговая выгода — закрывая счета в разные годы, можно освободить от налога до 90 млн ₽.
📈 Больше ИИС — больше контроля, больше льгот, больше возможностей.
ВОЗМОЖНОСТИ, которые помогают управлять налоговой нагрузкой 👇
1) ИИС-3 📊
• Вычет до 88 000 ₽ в год (макс. база — 400 000 ₽) ✅
• До 30 млн ₽ инвестдохода без налога с 1 счета в год. Можно иметь до 3 ИИС и суммарно освободить до 90 млн ₽ 🧾
• Купоны — без удержания налога → можно реинвестировать 🔁
• Дивиденды облагаются налогом, но возможна тактика с продажей/покупкой вокруг отсечки 📅
3) ЛДВ (долгосрочное владение) 🧾
Если бумаги на биржах РФ в собственности от 3 лет, то доход от продажи/погашения можно освободить от налога: до 3 млн ₽ за год владения 📈
Не действует для ИИС и не применяется к купонам/дивидендам/валюте/деривативам ⚠️
Можно ли выводить на банковский счет купоны и дивиденды по бумагам, купленным на ИИС? 💼💸
Для ИИС-1 и ИИС-2: вы можете оформить заявление на зачисление дивидендов и купонов напрямую на ваш банковский счет. Но уже зачисленные на ИИС дивиденды и купоны перевести на банковский счет невозможно ⛔️
Для ИИС-3: возможно оформить вывод дивидендов на ваш банковский счет. Это касается только будущих дивидендов, уже полученные на ИИС-3 выплаты вывести с ИИС нельзя. Купоны по облигациям вывести с ИИС-3 на банковский счет нельзя.
Напомним, что вы можете вывести деньги с ИИС-3 в любом объеме и без потери налоговых льгот, но только на дорогостоящее лечение из одобренного перечня. При этом средства перечисляются напрямую в медицинскую организацию.
Имейте в виду, что с ИИС ваши инвестиции становятся еще эффективнее — за счет налоговых льгот.
• До 88 000 рублей — ежегодный вычет
• До 30 млн рублей — освобождение от налога на инвестдоход.
1. Работодатель/налоговый агент передал в ФНС данные о доходах и удержанном НДФЛ за прошлый год.
2. Ваш брокер подключен к обмену данными с ФНС (обычно крупные брокеры — подключены) и вы дали согласие на передачу данных.
ВАЖНО!
На упрощенный вычет можно подавать, даже если в будущем вы планируете подать декларацию 3-НДФЛ на другие вычеты. В таком случае вы в декларации 3-НДФЛ просто указываете, что до этого подавали на упрощенный вычет.
Оформление вычета в обычном порядке: сложности
Если оформлять самостоятельно, придется собирать документы, в том числе:
— декларацию 3-НДФЛ
— справку 2-НДФЛ
— договор на ИИС
— подтверждение пополнений ИИС за год (платежки/ордера/квитанции).
✅ Вычет вы получите в любом случае — вопрос только в удобстве: упрощенно за пару кликов или вручную со всеми документами и дольше.
ИИС делает инвестиции эффективнее за счет льгот:
• до 88 000 ₽ — ежегодный вычет
• до 30 млн рублей — освобождение от налога на инвестдоход.
Какие доходы подходят для получения налогового вычета на взнос по ИИС? 💼💰
У вас должны быть доходы из основной налоговой базы, к которым применяется шкала 13–22% (см. п. 2.1. ст. 210 НК РФ):
• доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей
• доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества 📈
• доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании) 🌍🏢
• доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты ⛏️₿
• иные доходы (кроме тех, что указаны в п. 6 ст. 210 НК РФ). К иным доходам, например, относится зарплата, доходы от аренды и т. д.
Проценты по вкладам в российских банках 🏦, дивиденды, купоны, доход от ценных бумаг вы не сможете использовать для получения вычета в размере взноса на ИИС.
Важный момент: если у вас доход в виде процентов по вкладам в зарубежных банках, то этот доход для вычета подойдет. Он не упомянут в п. 6 ст. 210 НК РФ, а значит, относится к основной налоговой базе (к иным доходам).
Имейте в виду, что с ИИС ваши инвестиции становятся еще эффективнее — за счет налоговых льгот.
• До 88 000 рублей — ежегодный вычет.
• До 30 млн рублей — освобождение от налога на инвестдоход.
В завершение публикации, как вы наверное могли заметить, казалось бы простой в первом прочтении вопрос, при декомпозиции задачи требует внимательности, как на первоначальном этапе принятия решения использования налоговых льгот, так и в дальнейшем практическом использовании. Возможно вы все это знали, а может открыли для себя что то новое при прочтении.
Статья опубликована 26.02.2026г.
#индивидуальныйинвестиционныйсчет#льготанадолгосрочноевладениендфлпоценнымбумагам#налоговыельготы#налоговыевычеты#ндфл#ценныебумаги#инвестиционныельготы#налоговыесуды#налоговаяпроверка#налоговыйконтроль#налоговыйконсалтинг#налоговыйконсультант#налоговыериски#налоговоепланирование#