Если по итогам месяца ваши расходы превысили доходы, у вас образовался убыток. На АУСН этот убыток можно использовать, чтобы платить меньше налогов в будущем.
1️⃣ Главный принцип: перенос убытка «вперед»
Убыток прошлого месяца автоматически уменьшает налоговую базу текущего месяца.
- Пример: В январе убыток 100 000 руб., в феврале прибыль 150 000 руб. Налог в феврале вы заплатите только с разницы — с 50 000 руб.
- Важно: Убыток нельзя «вернуть» назад. Если вы уже заплатили налог в январе, а в феврале ушли в минус, деньги из бюджета не вернут, но этот минус уменьшит налоги в марте и далее.
2️⃣ Правило минимального налога (3%)
На АУСН нельзя совсем не платить налог, если была выручка. Даже если вы сработали в убыток, государство заберет 3% от всех поступивших доходов.
- Если есть доход, но вы в минусе: Платите 3% от оборота.
- Если доходов 0: Платить ничего не нужно.
- Хорошая новость: Разницу между этим минимальным налогом и вашим налогом, исчисленном в общем порядке, можно включить в убытки будущих периодов. То есть эти деньги не теряются — они учтутся позже.
3️⃣ Какие ограничения нужно знать?
- Только внутри АУСН: Если вы перейдете на другой режим (например, на обычную УСН или ОСНО), накопленные убытки «сгорят». Но если позже вернетесь на АУСН — они восстановятся.
- Смена объекта: Если вы перейдете с «Доходы минус расходы» на объект «Доходы», накопленный убыток использовать не получится.
- Никакого «наследства»: Убытки с других систем (например, накопленные ранее на ОСНО) на АУСН перенести нельзя.
4️⃣ Пример в цифрах
- Январь: Доход 200к, Расход 260к. Убыток 60к.
- Налог к уплате: 3% от дохода = 6 000 руб.
- Итого убыток на балансе: 60к (разница) + 6к (налог) = 66 000 руб.
- Февраль: Доход 300к, Расход 210к. Прибыль 90к.
- Считаем базу: 90 000 (прибыль) − 66 000 (убыток) = 24 000 руб.
- Налог, рассчитанный в общем порядке: 20% от 24к = 4 800 руб., но это меньше, чем минимальный налог 3%.
- Минимальный налог: 3% от дохода = 9 000 руб.
- Налог к уплате: 9 000 руб.
- Разница между суммами этих налогов: 4200 руб. вправе учесть в составе расходов в марте.
⚠️ Что проверить предпринимателю?
Хоть налог и считается автоматически, следите за тремя моментами:
- Перечень расходов: Банк может учесть не все траты, поэтому расходы (убыток) уменьшатся, а налог вырастет.
- Перечень доходов: Оператор электронной площадки перечисляет на расчетный счет не всю сумму от продаж, а только часть, оставшуюся после удержания комиссии, и у банка нет информации о фактическом доходе. Это также влияет на расчет налога.
- 3% — это минимум для оплаты: Всегда помните, что даже убыточный месяц требует наличия денег на счете для оплаты минимального налога.
Если вам потребуется дополнительная информация об АУСН, консультации по налогообложению и бухгалтерскому учету ИП и организаций, ведение учета и составление отчетности, вы можете написать мне:
Почта: ipbuhinfo@bk.ru
Telegram: @Alexeeva_buhinfo
MAX: +7-953-377-77-00
Консультация — 2 500 ₽ за 30 минут.
Другие услуги — в группе ВКонтакте (там же можно оставить сообщение).
Хотите читать полезные статьи о налогообложении малого бизнеса? Подписывайтесь на канал и ставьте лайк. Вопросы можно оставить в комментариях.
Также актуальные новости вы можете прочитать в моей группе ВКонтакте.