В этой статье разберём обязательные пункты, которые нужно прописать в договоре с самозанятым, чтобы обезопасить свой бизнес и выстроить прозрачные взаимоотношения с подрядчиком.
Чётко зафиксировать статус самозанятого
Первое и важнейшее условие — удостовериться, что ваш подрядчик действительно имеет статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Для этого:
- запросите у самозанятого Справку о постановке на учёт (форма КНД 1122035);
- включите в договор прямое указание на статус подрядчика: «Подрядчик является плательщиком налога на профессиональный доход в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422‑ФЗ».
Почему это важно? Только подтверждённый статус самозанятого даёт вам право не выступать налоговым агентом и не удерживать НДФЛ.
Прописать налоговые обязательства сторон
Ключевое преимущество работы с самозанятыми — отсутствие нагрузки по НДФЛ и страховым взносам для заказчика. Это необходимо чётко зафиксировать в договоре:
«Поскольку Подрядчик зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход, Заказчик не выступает налоговым агентом. Заказчик не удерживает НДФЛ с вознаграждения Подрядчика и не начисляет на него страховые взносы. Налоговые обязательства по уплате налога на профессиональный доход (4 % при доходах от физлиц или 6 % при доходах от юрлиц/ИП) лежат исключительно на Подрядчике».
На что обратить внимание:
- ставка НПД зависит от источника дохода (физлицо или юрлицо/ИП);
- компания‑заказчик не обязана контролировать уплату налогов самозанятым — это его личная ответственность.
Предусмотреть механизм уведомления об утрате статуса
Самозанятый может потерять право на НПД (например, при превышении годового дохода в 2,4 млн руб. или при занятии запрещённой деятельностью). В этом случае ваши выплаты станут объектом налогообложения по общим правилам — с удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов.
Как обезопасить себя:
- включите в договор обязанность подрядчика незамедлительно уведомлять заказчика об утрате статуса самозанятого;
- пропишите ответственность за несвоевременное уведомление:
«В случае утраты права на уплату налога на профессиональный доход или снятия с учёта в качестве плательщика такого налога Подрядчик обязан уведомить Заказчика в течение 3 рабочих дней. При нарушении этого срока Подрядчик возмещает Заказчику суммы НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов, которые могут быть предъявлены налоговым органом».
Чётко определить порядок расчётов
Стоимость услуг должна быть привязана к конкретному объёму работ или достигнутым результатам. Избегайте формулировок, которые могут быть истолкованы как постоянная зарплата.
Рекомендации:
- укажите цену за единицу работы (например, за час консультации, за страницу текста, за разработанный макет);
- пропишите график платежей (аванс, постоплата, поэтапные выплаты);
- зафиксируйте способ передачи денег (банковский перевод, электронные платёжные системы).
Пример:
«Стоимость услуг составляет 5,000 руб. за разработку одного дизайн‑макета. Оплата производится в течение 5 рабочих дней после подписания Акта оказанных услуг».
Детально описать задачи подрядчика
Чтобы исключить риски переквалификации договора в трудовой, необходимо:
- Составить техническое задание (приложение к договору), где указаны:
перечень конкретных работ/услуг;
сроки выполнения;
требования к результату;
критерии приёмки. - Подписывать Акт оказанных услуг после каждого этапа или по итогу сотрудничества. В акте должны быть:
ссылка на договор;
перечень выполненных работ;
стоимость;
подписи сторон.
Важно: чем подробнее описаны задачи, тем меньше вопросов возникнет у налоговой при проверке.
Исключить признаки трудовых отношений
Договор с самозанятым не должен содержать элементов трудового соглашения. Избегайте:
- указания на график работы (например, «с 9:00 до 18:00»);
- описания должностных обязанностей в стиле ТК РФ;
- упоминаний о подчинении внутренним правилам компании;
- гарантий соцпакета (отпуск, больничный и т. п.).
Что вместо этого: фокусируйтесь на результате, а не на процессе. Например:
«Подрядчик обязуется разработать веб‑сайт с функционалом онлайн‑магазина в срок до 30.06.2026».
Включить условия гражданско‑правового характера
Для защиты интересов бизнеса добавьте в договор:
- Ответственность за просрочку:
«За каждый день нарушения срока сдачи работ Подрядчик уплачивает неустойку в размере 0,1 % от стоимости заказа».
- Порядок разрешения споров (переговоры, претензионный порядок, суд);
- Условия расторжения договора (например, при неоднократном нарушении сроков);
- Гарантии качества (срок действия, порядок устранения недостатков).
Итог: 5 главных правил безопасности
- Проверяйте статус самозанятого перед подписанием договора.
- Фиксируйте налоговые условия — это защитит от претензий ФНС.
- Описывайте результат, а не процесс — избегайте признаков трудового договора.
- Подписывайте акты после каждого этапа работ.
- Прописывайте ответственность — это дисциплинирует подрядчика и снижает риски.
Следуя этим правилам, вы сможете выстроить легальные и эффективные отношения с самозанятыми, минимизировав налоговые и юридические риски для вашего бизнеса.
«1С:Бухобслуживание.Ленбаланс» - Санкт-Петербург: 8 (800) 222-21-75
Узнайте, как аутсорсинг бухобслуживания помогает предпринимателям вашего уровня сохранять фокус на главном — переходите по ссылке.