Про «льготы по НДС» говорят все, хотя если открыть Налоговый кодекс, такого термина вы там не найдёте. Формально его нет, а на практике под льготами понимают операции, по которым НДС не начисляется у одних налогоплательщиков, но может начисляться у других.
В 2026 году под льготами по НДС обычно имеют в виду три большие группы: операции, освобождённые от НДС, операции, которые вообще не признаются объектом налогообложения, и специальные режимы для отдельных сфер бизнеса
При этом пониженные ставки 5%, 7%, 10% это не льготы, а просто сниженная нагрузка, и ФНС очень чётко это разделяет
Если говорить про самые распространённые необлагаемые операции, то основная опора здесь статья 149 НК РФ. На неё инспекторы смотрят в первую очередь. Классические примеры - выдача займов, рекламные раздачи товаров стоимостью до 300 рублей за единицу, благотворительная передача товаров и услуг, если речь не идёт о подакцизной продукции. По таким операциям НДС не возникает вообще, независимо от системы налогообложения и статуса ИП или ООО.
Есть и другая категория операции, которые не считаются объектом налогообложения. Они перечислены в пункте 2 статьи 146 НК РФ. Чаще всего бизнес сталкивается с продажей земельных участков, передачей имущества при приватизации и передачей имущественных прав правопреемнику при реорганизации. Здесь НДС не возникает не потому, что есть льгота, а потому что сам объект налога отсутствует.
Отдельно стоят импортные операции и вопросы места реализации. Если территория РФ не признаётся местом реализации по статьям 147–148 НК РФ, НДС не будет. Плюс в 2026 году сохраняются льготы по отдельным видам ввоза товаров в Россию, и на этом этапе часто ошибаются компании, которые работают с импортом нерегулярно.
Теперь про изменения, которые реально влияют на расчёты. С 1 января 2026 года основную ставку НДС подняли до 22%. Для малого бизнеса ударнее всего другое лимит доходов для освобождения упрощенцев снизили с 60 до 20 млн рублей. Превысили этот порог по итогам 2025 года или уже в течение 2026 года право на освобождение от НДС теряется автоматически, без заявлений и переходных периодов.
Плюс сократили перечень льготных операций. Из статьи 149 убрали передачу исключительных прав на российское ПО и услуги по обслуживанию банковских карт. Зато для упрощенцев, которые впервые стали плательщиками НДС, немного смягчили правила: теперь можно один раз отказаться от пониженных ставок 5% или 7% и перейти на обычные ставки с вычетами, не дожидаясь трёх лет 💭
Есть и точечные льготы по отраслям. Общепит по-прежнему может работать без НДС, если выполняются сразу три условия: доходы до 3 млрд рублей, не менее 70% выручки от услуг общепита и зарплаты сотрудникам не ниже среднеотраслевых по региону.
Турбизнес получил продление нулевой ставки НДС на размещение до 2030 года, причём реконструкция объекта эту льготу не убивает.
Медицинские услуги освобождаются от НДС при наличии лицензии, но аренда скорой с водителем и бытовая косметология под льготу не попадают.
У образования освобождение работает только для лицензированных некоммерческих организаций и не распространяется на консультации, аренду и коммерческую деятельность.
IT-компании сохраняют бессрочную льготу по НДС при работе с ПО из реестра, обновлениями и поддержкой, если она не вынесена отдельной строкой в договоре.
По УСН в 2026 году логика простая: доходы до 20 млн автоматическое освобождение от НДС без уведомлений и без права отказаться. Превысили лимит выбираете либо пониженные ставки без вычетов, либо стандартные ставки с вычетами, и сменить выбор можно только один раз. На ЕСХН освобождение возможно при доходах до 60 млн рублей, а в первый год работы его дают вообще без оглядки на выручку, если подать уведомление.
Самый важный момент, о котором забывают почти все: наличие льготы ещё не означает, что её можно спокойно применять. В 2026 году ФНС смотрит не только на вид деятельности, но и на то, как у вас выстроен учёт.
Раздельный учёт при облагаемых и необлагаемых операциях, лицензии там, где они обязательны, и прямая реализация без странных посреднических схем это базовые требования, без которых льгота превращается в риск доначислений.
Иногда от льготы по НДС выгоднее отказаться. Особенно если у бизнеса большие расходы с входным НДС, клиенты плательщики налога и есть интерес к вычетам. Отказ возможен не по всем операциям, а только по тем, которые перечислены в пункте 3 статьи 149 НК РФ, и это решение всегда нужно считать, а не принимать на автомате.
НДС остаётся самым конфликтным налогом. Штрафы за декларации, доначисления, пени всё это в 2026 году никуда не делось, даже несмотря на отдельные послабления для новичков. Поэтому льготы по НДС это не про «не платить», а про аккуратную работу с законом, цифрами и документами.
Мы можем помочь
Компания «Бизнес Аналитика» помогает предпринимателям вести бухгалтерию без стресса.
Мы берём на себя учёт, налоги, отчётность и контроль за изменениями законодательства.
Вы просто работаете и зарабатываете - а мы следим, чтобы всё было по закону, с минимальными налогами и без рисков.