Автор: Олеся Седова — финансовый советник, основатель Финансового клуба, Финансового бюро
С 1 января 2026 года вступают в силу изменения в правилах расчёта налога на прибыль.
ФНС обновила подходы к признанию доходов, расходов и применению инвестиционных вычетов.
На первый взгляд может показаться, что «опять всё усложнили».
Но если разобрать изменения по шагам, становится понятно: логика стала более прозрачной и предсказуемой.
Разберём основные моменты — без тревоги и лишних формулировок 👇
📌 Для кого актуально
Изменения касаются организаций — плательщиков налога на прибыль.
Если вы работаете на ОСНО или планируете инвестиции — стоит понимать новые правила заранее.
1️⃣ Доходы от процентов и штрафов от иностранных компаний
С 2026 года действует более чёткое правило:
- доход признаётся в день фактического поступления денег на расчётный счёт;
- если иностранная компания соответствует специальным требованиям (пп. 13 п. 2 ст. 310 НК РФ),
- срок признания дохода может быть перенесён до 31 декабря 2029 года.
💡 Это снижает риск «бумажного дохода», когда налог нужно платить до реального поступления денег.
2️⃣ Возмещение убытков и компенсаций
Теперь убытки и ущерб признаются доходом только после фактического получения:
- денег,
- имущества,
- либо иного возмещения.
Не важно, было ли это нарушением договора или иной ситуацией —
нет поступления → нет дохода для налога.
Это правило делает расчёт налога более честным и логичным.
3️⃣ Компенсации при банкротстве
Если речь идёт о банкротящейся компании и возмещении ущерба действиями руководства или собственников:
- доход возникает только после решения суда.
До этого момента налоговая база не увеличивается.
Это защищает бизнес от преждевременных налоговых обязательств.
4️⃣ Расходы на компенсацию убытков
С 2026 года расходы по возмещению ущерба можно учесть только после реальной выплаты:
- перечисления денег,
- либо передачи имущества пострадавшей стороне.
Ранее налоговую базу можно было уменьшать раньше — теперь правило стало симметричным доходам: факт → потом налог.
5️⃣ Инвестиционный налоговый вычет: что важно знать
Хорошая новость для бизнеса, который инвестирует 👇
Инвестиционный налоговый вычет можно применять по сниженным ставкам:
- 3% — с 2025 по 2030 годы;
- 2% — с 2031 года.
Но есть ограничения:
- нельзя применять вычет к активам, купленным за счёт госcубсидий;
- нельзя использовать его для недвижимости, где применялись повышающие коэффициенты к стоимости.
💡 Здесь важно заранее считать модель инвестиций, чтобы понимать реальный эффект.
🧠 Главное, что стоит запомнить
✔ налог на прибыль стал ближе к реальным деньгам, а не «начислениям на бумаге»;
✔ доходы и расходы признаются по факту;
✔ инвестиционные инструменты остаются, но требуют расчёта;
✔ паниковать не нужно — важно просто понимать механику.
Такие изменения мы регулярно разбираем в Финансовом клубе:
спокойно, с примерами и расчётами под реальные ситуации бизнеса.
👉 Посмотреть формат и присоединиться можно здесь:
https://olesyasedova.ru/finclub2024?utm_source=yandexOC