Разобрали, как выводить деньги с расчетного счета ИП законно, без риска претензий со стороны налоговых органов и с сохранением финансовой эффективности
Индивидуальному предпринимателю доступен более простой порядок распоряжения доходами бизнеса по сравнению с учредителем ООО. ИП не обязан оформлять себе официальную заработную плату и может выводить на личные цели всю чистую прибыль после уплаты налогов и обязательных платежей.
Что такое личные расходы ИП
Личные расходы ИП — это любые траты, которые не направлены на извлечение дохода от предпринимательской деятельности и не связаны с хозяйственными нуждами бизнеса. Например, приобретение товаров и услуг для себя и членов семьи или оплата отдыха, путешествий, развлечений.
В соответствии с позицией Министерства финансов РФ (письмо от 02.09.2016 № 03-11-11/51836) не установлено ограничений по сумме или объему средств, которые ИП вправе тратить на личные нужды.
Учет личных расходов на УСН «доходы»
Для предпринимателей, применяющих упрощенную систему с объектом «доходы», порядок учета расходов максимально прост.
Он может оплачивать с расчетного счета любые покупки — как для бизнеса, так и для личных нужд. Это право подтверждено позицией Минфина России (письма от 16.02.2009 № 03-11-09/58, от 02.09.2016 № 03-11-11/51836).
Поскольку налоговая база на данном режиме формируется только из доходов, ИП не обязан отчитываться перед ФНС о том, на что были потрачены деньги. Налог уплачивается со всей полученной выручки независимо от величины и назначения расходов.
Предпринимателю не нужно собирать и хранить товарные чеки, накладные или иные документы, подтверждающие личные траты. Эта обязанность отсутствует.
Таким образом, ИП на УСН «доходы» может использовать одну банковскую карту для всех операций, не разделяя личные и бизнес-платежи.
Учет личных расходов на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО
На этих налоговых режимах величина расходов напрямую влияет на размер налоговой базы. Поэтому принципиально важно разделять траты на личные и связанные с предпринимательской деятельностью.
Расходы на бизнес уменьшают налогооблагаемую прибыль. Личные расходы не уменьшают налоговую базу и должны быть четко отделены от бизнес-трат.
Для признания затрат в целях налогообложения требуются документы:
- Для УСН «доходы минус расходы» основным подтверждением служит товарный чек или банковская выписка. Этого достаточно для большинства видов расходов.
- Для ОСНО требования строже. Помимо платежных документов, необходимы первичные документы (накладные, акты выполненных работ/услуг).
- При работе с НДС нужны счета-фактуры.
Важный принцип: использование расчетного счета или бизнес-карты не делает личные траты расходами бизнеса. Их оплата со счета ИП допустима, но они не принимаются к налоговому учету. В расход такие траты не применяются.
На других режимах (УСН «доходы», ПСН, НПД) учитывать конкретные расходы не требуется, так как они не влияют на расчет налога.
Как ИП расходовать деньги с расчетного счета
Предприниматель вправе использовать средства с бизнес-счета для личных нужд несколькими способами: оплатой бизнес-картой, переводом на личную карту, снятием наличных или получением денег из кассы. Выбор оптимального способа зависит от установленных законодательством и банками ограничений.
Оплата бизнес-картой
Банковская карта, привязанная к расчетному счету ИП, юридически приравнивается к карте физического лица. Это позволяет использовать ее для расчетов без специальных ограничений.
Основные преимущества этого способа:
- Отсутствие комиссий и лимитов при безналичной оплате товаров и услуг.
- Полная финансовая прозрачность. Банк видит цели расходов, что снижает риски возникновения вопросов.
Снятие наличных в банкомате
Банки устанавливают для предпринимателей лимиты на снятие наличных. Эта мера соответствует требованиям законодательства о противодействии отмыванию доходов и обеспечивает прозрачность денежного оборота.
Ключевые моменты:
- При снятии суммы, превышающей 30% от недельного оборота по счету, банк вправе запросить документы, подтверждающие целевое использование средств.
- К дополнительным неудобствам работы с наличными относятся: комиссия за снятие, необходимость поиска банкомата нужного банка и сложности учета разменных средств.
Перевод денег ИП на личную карту
За операциями по переводу средств на карты физических лиц также осуществляется комплаенс-контроль. Правило о 30% от недельного оборота за неделю является ориентиром для проверок, особенно для ИП, занимающихся оптовой торговлей.
Рекомендации по переводу доходов:
- Совершать переводы на личные карты после расчетов с контрагентами и уплаты налогов.
- Лимит в 30% может не применяться, если ИП оказывает услуги самостоятельно, без привлечения сотрудников или подрядчиков, и оборот состоит преимущественно из его личных доходов.
Важно! Переводы другим физическим лицам, не оформленным как сотрудники, самозанятые или исполнители по ГПД, могут быть расценены как выплата дохода с уклонением от налогов.
Законные варианты расчетов с физическими лицами:
- Выплата заработной платы с удержанием НДФЛ и уплатой страховых взносов.
- Оплата по договору гражданско-правового характера (ГПХ) с удержанием НДФЛ.
- Платежи в пользу самозанятого, имеющего официальный статус.
Получение наличных из кассы
Если предприниматель работает с наличной выручкой, он может получить средства напрямую из кассы по расходному кассовому ордеру (форма КО-2). В ордере необходимо указать сумму и цель расхода, например, «На личные нужды». Документ передается бухгалтеру для учета.
При регулярном изъятии из кассы сумм, превышающих 30% от недельного оборота, следует быть готовым предоставить банку документы, подтверждающие экономическую целесообразность таких операций.
Чтобы сконцентрироваться на стратегических задачах и развитии компании, делегируйте бухгалтерский и налоговый учет экспертам. Мы гарантируем строгий контроль за всеми расчетами с бюджетом и полное соответствие законодательству. Оставьте заявку на нашем сайте для получения более подробной информации о наших услугах.