✅ Что такое УСН с НДС 5% и кто обязан её применять
С 2026 года действует федеральная норма:
если выручка ИП или организации на УСН превышает 20 млн рублей, то они автоматически становятся плательщиками НДС.
Однако, в отличие от общей системы налогообложения, им предоставляется право уплачивать НДС по пониженной ставке — 5% от выручки, без вычетов и без ведения раздельного учёта.
Это касается всех регионов и распространяется на те виды деятельности, по которым законом предусмотрено такое право.
Для турфирм — особенно актуально, поскольку:
- они часто работают с юрлицами,
- нужна конкурентная цена с НДС,
- и при этом важно не потерять статус на УСН.
📍 Ситуация: вы продаёте тур в Беларусь
- Договор с клиентом (юрлицом) оформляется в РФ
- Клиенты выезжают в Беларусь (или Армению, Грузию и т.д.)
- Услуги — проживание, питание, экскурсии — оказываются за границей
Казалось бы: услуги — не в РФ, значит и НДС не нужен? Не всё так просто.
🧾 Вариант 1. Работа от своего имени — весь оборот облагается НДС 5%
Вы оформляете договор от имени своей компании и берёте с клиента, например, 150 000 руб. за тур. Из этих денег вы оплачиваете отели, транспорт и питание за рубежом.
В чём суть:
- Вся сумма 150 000 руб. — это ваш доход
- Вы оказываете услугу по организации тура — на территории РФ
- Значит, вся сумма облагается НДС 5%
Пример счёта/УПД:
Услуга: Организация тура в Беларусь, 3 дня
Стоимость: 150 000 руб.
В т. ч. НДС (5%): 7142,86 руб.
💡 Даже если физически турист отдыхает за границей — услуга организации оказана в РФ. Это и есть объект налогообложения.
🤝 Вариант 2. Агентская схема — НДС только с комиссии
Вы заключаете агентский договор с белорусским партнёром (отелем, турфирмой и т.п.), действуете как агент и продаёте тур клиенту от имени принципала.
В чём суть:
- Услуги туризма оказываются не вами, а поставщиком из Беларуси
- Вы получаете агентское вознаграждение — например, 50 000 руб.
- НДС 5% начисляется только на вашу комиссию
Как выглядит договор с клиентом:
- Проживание в Минске — 40 000 руб. (без НДС)
- Трансфер, питание — 30 000 руб. (без НДС)
- Комиссия турфирмы «Ромашка» — 50 000 руб. (с НДС 5%)
📄 УПД/счёт-фактура оформляется только на 50 000 руб. — вашу комиссию.
Важно:
- Агентский договор должен быть корректно оформлен,
- Деньги, проходящие транзитом через вас, не считаются вашим доходом,
- В отчётность по УСН попадает только ваша комиссия.
❌ Что с входным НДС при ставке 5%?
Многие предприниматели путаются, особенно после работы на ОСНО. Но при УСН с НДС 5% действует простое правило:
🔸 Входной НДС не имеет значения.
- Не принимается к вычету
- Не учитывается в расчётах
- Не требует отдельного учёта
📌 Вы не обязаны подавать декларации по НДС — только отражаете свою реализацию в налоговом учёте по УСН.
🔚 Вывод для турфирмы:
Если вы просто берёте оплату за тур на свой расчётный счёт и действуете от себя — платите НДС 5% со всей суммы договора.
Если хотите платить налог только с комиссии — стройте отношения с поставщиками по агентской схеме и правильно оформляйте документы. Это потребует чуть больше работы с договорами и внимательности к учёту, но позволит не переплачивать налоги на ровном месте.
🎯 Кому полезна эта статья:
- Директорам и бухгалтерам турфирм на УСН
- Владельцам бизнеса, работающим с турами за границу
- Тем, кто оформляет поездки через белорусских/армянских/грузинских партнёров
- И всем, кто хочет законно оптимизировать налогообложение и сохранить конкурентную цену
💬 Если вы узнали из этой статьи что‑то полезное — сохраните в закладки, чтобы не потерять. А если хотите больше практических примеров, шаблонов договоров и пояснений под вашу конкретную ситуацию — напишите, я помогу разобраться и всё структурировать.