Разобрали, в каких случаях требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ по доходам, полученным в прошлом году, на что обратить внимание и как избежать ошибок
3-НДФЛ подается в случае получения доходов, которые облагаются НДФЛ, а также для получения налогового вычета — частичного возврата уже уплаченного ранее налога.
Ставки НДФЛ в 2026 году
В 2026 году действует прогрессивная пятиступенчатая шкала НДФЛ. Она затрагивает физлиц и ИП на общей системе налогообложения.
Актуальные размеры ставок в зависимости от размера годового дохода:
- 13% — на доходы до 2,4 млн руб. в год;
- 15% — на доходы от 2,4 млн до 5 млн руб.;
- 18% — на доходы от 5 млн до 20 млн руб.;
- 20% — на доходы от 20 млн до 50 млн руб.;
- 22% — на доходы, превышающие 50 млн руб.
Данная прогрессивная шкала действует только для «обычных доходов», например:
- зарплата;
- доходы по ГПХ;
- предпринимательские доходы на ОСНО;
- аренда;
- дивиденды (по отдельным правилам).
Это доходы, облагаемые по ст. 224 НК РФ как основная налоговая база.
Продажа имущества (квартиры, дома, земли, авто) — отдельная налоговая база. Для таких доходов действует специальное правило:
- 13% — до 5 млн руб. прибыли;
- 15% — с суммы прибыли сверх 5 млн руб.
То есть максимум по продаже имущества — 15%, а не 22%.
Какие доходы нужно декларировать за 2025 год
ИП на ОСНО обязаны сдавать декларацию 3-НДФЛ каждый год.
З-НДФЛ также сдают физические лица, если в 2025 году они получили доходы:
- от продажи недвижимого имущества или транспорта, находившегося в собственности менее минимального срока владения;
- от сдачи в аренду имущества (жилья, коммерческой недвижимости, автомобилей);
- из-за рубежа, если налог не был удержан в России;
- от выигрышей в лотереях, конкурсах или азартных играх;
- от продажи долей в уставном капитале.
В какие сроки нужно сдать 3-НДФЛ за 2025 год
Задекларировать доходы, полученные в 2025 году, требуется в срок до 30 апреля 2026 года, а уплатить годовой НДФЛ в бюджет — до 15 июля 2026 года.
Эти сроки не распространяются на получение налоговых вычетов.
Как подать 3-НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации — электронно или на бумажном носителе.
Для подачи потребуется пакет документов: паспорт, ИНН, справка 2-НДФЛ, а также документы, подтверждающие доходы и расходы (договоры, платежные документы, справки).
Важно! С 2026 года заполнять 3-НДФЛ нужно по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.
Налоговые вычеты
ИП и физические лица, которые уплачивают НДФЛ, вправе получить налоговый вычет, чтобы вернуть часть уплаченного НДФЛ за некоторые виды расходов.
Подробнее о налоговых вычетах и правилах их оформления в 2026 году читайте в отдельной статье.
Ответственность за неподачу 3-НДФЛ
За несвоевременную сдачу декларации предусмотрены штрафы:
- 1 000 руб. — если налог к уплате отсутствует.
- 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (не менее 1 000 руб. и не более 30% от налога) — если налог есть.
- 20% от налога — при неполном указании доходов
- 40% от суммы налога — при умышленном сокрытии доходов.
Чтобы исключить риски, передайте оформление 3-НДФЛ профильным специалистам. Мы гарантируем корректность заполнения и соблюдение всех актуальных требований закона. Оставьте заявку, чтобы узнать подробнее об услуге.