Мир экономики и налогов редко вызывает живой интерес у обывателя, пока гром не грянет прямо над его кошельком. Обычно новости о ставках, лимитах и кодах бюджетной классификации пролистываются в ленте новостей быстрее, чем реклама курсов успешного успеха. Однако сейчас ситуация меняется кардинальным образом. В воздухе витает напряжение, которое ощущают все: от владельца небольшого кофейного киоска до фрилансера-дизайнера, работающего из дома в пижаме. Внимание бизнеса и экономически активного населения приковано к тектоническим сдвигам, происходящим в налоговой системе. Речь идет об изменениях для тех, кто привык работать «по-простому» — для упрощенцев и самозанятых.
Сокращение лимитов по специальным налоговым режимам, рост страховых взносов и, что самое важное, переосмысление роли самозанятости в государстве — это не просто бюрократические поправки. Это сигнал о том, что эпоха, которую можно назвать «налоговой вольницей», подходит к концу. Чтобы понять, к чему мы идем, нужно глубоко, детально и критически разобрать, как мы здесь оказались, что происходит прямо сейчас и какие сценарии готовит нам будущее. Это лонгрид для тех, кто хочет понять суть происходящего, заглянуть за ширму сухих цифр и увидеть реальную картину жизни миллионов людей.
Глава 1. Исторический контекст: От «конвертов» до приложения в смартфоне
Для того чтобы осознать масштаб проблемы, нужно отмотать время немного назад. Вспомним, как выглядел рынок труда и малого бизнеса в России еще 10–15 лет назад. Огромная часть экономики находилась в так называемой «серой зоне». Репетиторы получали деньги наличными из рук в руки, строительные бригады договаривались «на словах», а фрилансеры получали переводы на личные карты, надеясь, что банк не задаст лишних вопросов.
Государство видело эту проблему. Миллиарды рублей оборачивались без какого-либо участия налоговой системы. Но давить на «малышей» жесткими методами было неэффективно и социально опасно. Сложная бухгалтерия, необходимость покупать кассовые аппараты, сдача отчетности — все это отпугивало людей от легализации. Обычный человек, который печет торты на заказ, не хотел нанимать бухгалтера и разбираться в дебрях НДС или НДФЛ.
Именно тогда родилась идея эксперимента, который должен был изменить правила игры. Был придуман режим НПД — Налог на профессиональный доход, который в народе сразу окрестили «самозанятостью». Концепция была гениальной в своей простоте: скачай приложение Мой налог, привяжи карту, и всё. Никаких деклараций, никаких визитов в инспекцию, никаких страховых взносов. Продал услугу физическому лицу — заплати 4%. Продал компании — заплати 6%.
Это задумывалось как способ вывести из тени микробизнес: нянь, репетиторов, водителей, мастеров маникюра. Логика государства была такова: «Пусть платят хоть что-то, чем совсем ничего». Это был своего рода социальный договор: вы показываете свои доходы, а мы не мучаем вас бюрократией и поборами.
Глава 2. Взрывной рост и выход из-под контроля
Однако, как это часто бывает в сложных экономических системах, результат превзошел ожидания, причем настолько, что создал новые проблемы. Эксперимент, который планировался как нишевое решение, превратился в массовый феномен.
На сегодняшний день мы имеем цифры, которые заставляют задуматься: в России зарегистрировано около 6,7 миллионов Индивидуальных Предпринимателей (ИП) и более 15 миллионов самозанятых. Вдумайтесь в эту цифру — 15 миллионов человек! Это не просто «экспериментальная группа». Это огромный пласт экономически активного населения страны. Это больше, чем население многих европейских стран.
Самозанятость перестала быть уделом домохозяек, подрабатывающих вязанием носков. Она стала массовым форматом работы для IT-специалистов, маркетологов, логистов, курьеров, таксистов, строителей и даже юристов. Бизнес быстро смекнул, что новая система дает колоссальные возможности для оптимизации расходов.
Здесь мы подходим к первому критическому узлу противоречий. Зачем нанимать сотрудника в штат, платить за него 13% подоходного налога (НДФЛ) и еще около 30% страховых взносов сверху, оплачивать отпуска и больничные, если можно заключить договор с самозанятым? В этом случае компания не платит за него никаких налогов, а сам работник отдает государству всего 6%. Экономия для бизнеса составляет более 30-40% на фонде оплаты труда. Это колоссальные деньги.
Естественно, началась массовая миграция штатных сотрудников в статус самозанятых. Налоговая служба (ФНС) научилась выявлять такие схемы, анализируя периодичность выплат, единственность заказчика и другие параметры, но процесс уже стал глобальным трендом экономики платформ.
Глава 3. Главная проблема: Социальная дыра
Если смотреть на ситуацию глазами простого человека, самозанятость кажется манной небесной. Минимум налогов, максимум свободы. Но если подняться на уровень макроэкономики и государственного управления, открывается пугающая картина.
Главная проблема самозанятых, о которой сейчас говорят всё громче, заключается в том, что они практически не участвуют в финансировании социальной системы страны. Давайте разберем этот момент подробно, так как многие люди не до конца понимают, как работает перераспределение общественных благ.
В России действует солидарная система. Это значит, что работающие сегодня граждане оплачивают пенсии нынешним пенсионерам и медицину для всех, кто заболел. Когда человек работает по трудовому договору, его работодатель отчисляет взносы в Социальный фонд России (СФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Эти деньги — это топливо, на котором работает социальная машина государства.
Самозанятые же освобождены от обязательных страховых взносов. Из тех 4% или 6% налога, который они платят, часть идет в региональный бюджет, а часть — в фонд медицинского страхования. Но эти суммы ничтожно малы по сравнению с тем, что платит штатный работник. А в Пенсионный фонд (ныне часть СФР) самозанятые по умолчанию не платят вообще ничего.
Получается парадоксальная ситуация, которую экономисты называют «проблемой безбилетника». Самозанятый пользуется бесплатной медициной (вызов скорой, прием в поликлинике, высокотехнологичные операции), ходит по дорогам, которые ремонтируются за счет налогов, его дети ходят в школы. Но его вклад в общий котел несоизмеримо меньше, чем вклад наемного рабочего завода или менеджера в офисе.
Возникает вопрос справедливости. Почему врач в государственной больнице платит со своей зарплаты полные налоги (косвенно, через работодателя), а высокооплачиваемый фрилансер-программист, зарабатывающий в пять раз больше, платит всего 6%? Это социальное напряжение пока не выливается в открытые конфликты, но оно нарастает в кабинетах чиновников, которые видят дефицит бюджета.
Глава 4. Пенсионный тупик
Отдельного, очень глубокого размышления требует тема пенсий. Это, пожалуй, самая болезненная точка, которую большинство молодых самозанятых сейчас игнорирует в силу возраста. Психология человека такова, что мы редко думаем о том, что будет через 20 или 30 лет. «До пенсии еще дожить надо», — говорит типичный фрилансер.
Однако математика беспощадна. Для того чтобы получить страховую пенсию по старости, нужно накопить определенное количество пенсионных баллов (ИПК) и иметь необходимый стаж. Поскольку самозанятые не платят обязательных взносов, у них не идет ни страховой стаж, ни накопление баллов.
Что это значит на практике? Это значит, что через условные 20-30 лет мы получим миллионы стариков, которые не заработали права на государственную пенсию. Им будет положена только социальная пенсия — минимальная выплата, которая назначается на 5 лет позже обычного пенсионного возраста и размер которой едва позволяет не умереть с голоду.
Государство это прекрасно понимает. Закрыть глаза на 15 миллионов будущих социально незащищенных стариков невозможно. Это бомба замедленного действия. Сейчас власти пытаются решить проблему мягкой силой — через добровольные страховые взносы.
Механизм такой: самозанятый может сам, по доброй воле, заключить договор с СФР и перечислять определенную сумму в год (в 2024 году это около 50 тысяч рублей за год стажа), чтобы «купить» себе стаж и баллы.
Но давайте будем честными и рассуждать как реалисты. Многие ли самозанятые это делают? Статистика показывает, что единицы. Люди воспринимают самозанятость как способ сэкономить, а не как способ потратить лишние 50 тысяч рублей. Кроме того, доверие к пенсионной системе, после многочисленных реформ и заморозок накопительной части, находится на крайне низком уровне. Многие рассуждают так: «Лучше я эти деньги положу на депозит или куплю валюту, чем отдам государству в надежде на мифическую пенсию».
В итоге мы имеем замкнутый круг: государство видит, что добровольная система не работает, люди не хотят платить, а социальные риски растут.
Глава 5. Упрощенка под ударом: Гайки закручиваются
Параллельно с проблемой самозанятых, серьезные изменения происходят и в секторе малого и среднего бизнеса, работающего на Упрощенной системе налогообложения (УСН).
Внимание бизнеса сейчас приковано к изменениям лимитов и росту нагрузки. Долгое время УСН была тихой гаванью. Но государство начинает пересматривать правила. Вводятся повышенные ставки при превышении определенных порогов дохода. Растут фиксированные взносы для ИП «за себя».
Для потребителя это может показаться скучной бухгалтерией, но на деле это напрямую влияет на ценники в магазинах и стоимость услуг. Если предпринимателю повышают налоги или взносы, он не будет платить их из своего кармана. Это закон рынка. Любое повышение налоговой нагрузки закладывается в конечную цену товара.
Покупаете кофе? Стрижетесь в барбершопе? Заказываете ремонт квартиры? Будьте готовы, что чек вырастет. Предприниматель перекладывает свои издержки на вас. И когда мы видим рост инфляции, нужно понимать, что налоговые изменения — это один из дров, подброшенных в этот костер.
Глава 6. Почему нельзя просто взять и всё отменить?
Критически настроенный читатель может спросить: «Если самозанятые — это такая проблема для бюджета, почему режим просто не закроют?».
Здесь мы сталкиваемся с эффектом масштаба. Как было сказано в начале, 15 миллионов человек — это не шутки. Это огромная социальная группа. Если завтра государство скажет: «Всё, игра окончена, возвращаемся к старым правилам», — произойдет катастрофа.
Во-первых, это вызовет колоссальный всплеск безработицы (формальной). Во-вторых, миллионы людей просто вернутся в «тень». Мы снова увидим оплату наличкой, переводы на карты с пометкой «подарок» и полную непрозрачность экономики. Государство потеряет даже те крохи, которые получает сейчас в виде налога на профессиональный доход.
В-третьих, это подорвет остатки доверия бизнеса и граждан к государству. Режим НПД вводился с гарантией, что условия не будут ухудшаться в течение 10 лет (до 2028 года). Нарушение этого обещания станет сигналом: «С государством нельзя играть в долгую».
Поэтому просто взять и закрыть режим самозанятости — это выстрелить себе в ногу. Власти находятся в цугцванге: оставить как есть нельзя (бюджет теряет деньги, социальная система перекашивается), а отменить невозможно (социальный взрыв и уход в тень).
Глава 7. Наиболее реалистичный сценарий: Трансформация
Размышляя логически, можно предположить, что будет выбран третий путь — эволюция с элементами принуждения. Скорее всего, режим самозанятости сохранится, но условия его использования будут постепенно меняться.
К чему стоит готовиться?
1. Сужение сфер деятельности. Возможно, будет введен перечень профессий, которым разрешено быть самозанятыми, а остальных попросят перейти на ИП или в штат. Например, репетиторам оставят, а вот IT-специалистам или консультантам могут ограничить доступ к режиму.
2. Снижение лимита доходов. Сейчас лимит составляет 2,4 млн рублей в год. Для регионов это огромная сумма, но для Москвы — вполне подъемная зарплата квалифицированного спеца. Ходят разговоры, что этот лимит не будут индексировать на инфляцию, что фактически означает его снижение в реальном выражении.
3. Обязательные взносы. Это самый вероятный и самый болезненный сценарий. Государство может ввести обязательный минимальный платеж в пенсионный фонд для самозанятых. Пусть не полный, как у ИП, но обязательный. Это сразу убьет привлекательность режима для тех, кто использует его для микроподработок, но заставит «профессиональных» самозанятых платить за свое будущее.
4. Усиление контроля. ФНС будет все жестче мониторить связи самозанятых с бывшими работодателями. Искусственный интеллект и Big Data позволяют видеть все транзакции. Если вы работаете с одним заказчиком годами, получаете фиксированную сумму в одни и те же даты, ждите письма счастья. Переквалификация отношений в трудовые грозит доначислением всех налогов и огромными штрафами.
Глава 8. Взгляд со стороны потребителя: Чем мы заплатим?
Давайте отвлечемся от проблем государства и бизнеса и посмотрим на ситуацию глазами обычного потребителя услуг. Мы привыкли, что такси стоит дешево, курьер привозит еду за копейки, а маникюр можно сделать в соседнем подъезде недорого.
Вся эта экономика дешевых услуг держится на плечах самозанятых. Низкие налоги позволяют исполнителям держать низкие цены. Если государство заставит таксистов платить пенсионные взносы, покупать страховки и лицензии по полной программе, стоимость поездки вырастет не на 10%, а в разы.
Мы вступаем в эпоху, когда дешевый сервисный труд заканчивается. Легализация стоит денег. Социальные гарантии стоят денег. И платить за это в конечном итоге будет клиент.
Критически мыслящий человек должен понимать: любое «обеление» рынка ведет к росту цен. Это неизбежная плата за цивилизованность. Мы хотим, чтобы таксист был выспавшимся, здоровым и имел пенсию? Тогда мы должны быть готовы платить за поездку больше. Мы хотим, чтобы курьер имел больничный? Доставка подорожает.
Это сложный моральный выбор общества. Мы привыкли к комфорту за счет незащищенности других людей (прекариата). Изменение налоговых режимов — это попытка государства выровнять этот дисбаланс, но удар по кошельку потребителя будет ощутимым.
Глава 9. Философия труда: «Свободные художники» или «Новые бесправные»?
Феномен самозанятости поднял огромный пласт философских и социальных вопросов. Кем на самом деле является современный самозанятый?
С одной стороны, нам рисуют красивую картинку: человек свободен от офисного рабства, сам планирует свой график, не зависит от начальника-самодура. Это образ «свободного художника» в экономике.
С другой стороны, критики называют это «уберизацией» экономики и новым видом эксплуатации. Самозанятый не имеет оплачиваемого отпуска. Если он заболел — он не ест. У него нет защиты от произвола заказчика (Трудовой кодекс на него не распространяется). Его могут «уволить» (расторгнуть договор) в одну секунду без выходного пособия.
Государство, пытаясь реформировать эту сферу, находится между двух огней. Нужно защитить человека (дать ему пенсию и больничный), но при этом не задушить предпринимательскую инициативу налогами.
Сейчас мы видим, как бизнес активно перекладывает свои риски на плечи работников. Платформы-агрегаторы (такси, доставка, маркетплейсы) создали армию людей, которые де-юре являются бизнесменами, а де-факто — зависимыми работниками без прав. Налоговые изменения, о которых идет речь, — это попытка государства вклиниться в эту схему и забрать свою долю, а заодно, возможно, навести порядок в правах.
Глава 10. Что делать простому человеку?
Если вы — один из тех 15 миллионов самозанятых, или планируете им стать, или просто пользуетесь их услугами, что вам делать в этой ситуации?
1. Снимите розовые очки. Поймите, что низкая налоговая ставка — это временно. Государство не оставит этот сектор без внимания. Закладывайте в свои финансовые планы возможность роста налоговой нагрузки.
2. Думайте о пенсии сами. Не надейтесь на государство. Если вы самозанятый, ваша старость — это на 100% ваша ответственность. Инвестируйте, откладывайте, создавайте пассивный доход. Полагаться только на то, что «потом что-то придумают», — преступная халатность по отношению к самому себе.
3. Легализуйтесь грамотно. Изучайте законы. Знайте разницу между ИП на УСН и самозанятостью. Иногда выгоднее быть ИП и платить взносы, чтобы иметь стаж и больничные, чем экономить копейки на налоге, но оставаться социально незащищенным.
4. Следите за новостями. Налоговое законодательство в России меняется очень динамично. То, что было выгодно вчера, завтра может стать убыточным или незаконным.
Заключение: Новая глава общественного договора
Мы живем в историческое время трансформации рынка труда. Самозанятость, задуманная как маленький эксперимент, выросла в огромного монстра, который меняет экономику страны. 15 миллионов человек — это сила, с которой нельзя не считаться.
Внимание бизнеса к изменениям налогов для упрощенцев и самозанятых не случайно. Это поиск новых правил выживания. Сокращение лимитов и рост взносов — это попытка государства залатать бюджетные дыры и восстановить социальную справедливость (в своем понимании).
Закрытие режима самозанятости маловероятно, это вызовет хаос. Но сохранение его в нынешнем «льготном» виде тоже невозможно. Нас ждет трансформация, ужесточение контроля и, неизбежно, рост цен на услуги.
Это процесс взросления экономики. Период «дикого поля» и легких денег заканчивается. Наступает время ответственности — и для бизнеса, и для работников, и для государства. Как это пройдет — мягко или болезненно — покажет время. Но одно можно сказать точно: так, как было раньше, уже не будет. Мы все в одной лодке, и эту лодку начинает покачивать на волнах налоговых реформ.
Главное — не паниковать, а адаптироваться. Понимать правила игры — значит иметь шанс выиграть в ней. Или хотя бы не проиграть всё.
***
Эта тема невероятно обширна и затрагивает каждого из нас. Уверен, у вас возникло множество мыслей или личных историй, связанных с самозанятостью или налогами. Возможно, вы не согласны с моей позицией или у вас есть свой взгляд на то, как государству стоит поступить.
Оставляйте свои вопросы и мнения в комментариях! Я буду рад ответить на все вопросы и обсудить самые острые моменты. Диалог — это лучший способ найти истину.
Спасибо большое, что дочитали этот огромный материал до конца. Это показывает, что вам небезразлично ваше будущее и экономика нашей страны. Если статья была полезной, заставила задуматься или просто понравилась — поставьте лайк и подпишитесь на мой канал. Это лучшая мотивация для меня писать такие подробные разборы.
И, конечно, чтобы не пропустить самые оперативные новости и инсайды из мира бизнеса и налогов, обязательно подпишитесь на мой Telegram-канал: https://t.me/kassa_tv. Там мы обсуждаем всё самое важное в режиме реального времени. До встречи!