Вопрос пользователя: «Мы оприходовали товар по договорной цене как неотфактурованную поставку. После закрытия месяца в отчете его себестоимость изменилась. Это ошибка или так и должно быть?»
Суть проблемы
При неотфактурованных поставках товар первоначально приходуется по условной (договорной, плановой) стоимости. Когда позже приходят реальные документы от поставщика с фактической стоимостью, возникает разница. Пользователи ожидают, что себестоимость на складе останется первоначальной, но для корректного финансового учета система должна распределить эту разницу.
Что может 1С ERP?
Система использует механизм «отклонений» или «дополнительных расходов». Фактическая себестоимость формируется не в момент поступления, а в момент закрытия месяца, когда выполняется регламентная операция «Распределение затрат и расчет себестоимости». Эта операция «связывает» документ «Поступление товаров на склад» (плановую стоимость) и документ «Приобретение товаров и услуг» (фактическую стоимость), пересчитывая итог.
Суть подхода:
Процесс происходит в два этапа:
- Предварительное оприходование: Документ «Поступление товаров на склад» проводит товар по плановой стоимости (например, 100 руб./шт.). В регистре «Себестоимость товаров» создается запись с этой стоимостью.
- Фактуровка и закрытие месяца:
Позже оформляется «Приобретение товаров и услуг» (фактуровка) с фактической стоимостью (например, 120 руб./шт.).
При выполнении регламентной операции закрытия месяца система находит связь между этими документами.
Она сторнирует запись о плановой стоимости и создает новую — о фактической.
Разница в 20 руб./шт. учитывается как «Дополнительные расходы» и автоматически распределяется между остатком этого товара на складе и той его частью, которая уже была продана (списана в производство) до момента фактуровки.
Преимущества подхода:
- Точный финансовый результат: Прибыль или убыток от операции продажи рассчитывается на основе реальной, а не плановой себестоимости.
- Автоматическое распределение: Сложный расчет распределения отклонений на проданные и оставшиеся товары происходит без участия пользователя.
- Прозрачность: В отчете «Себестоимость товаров организаций» можно увидеть две составляющих: стоимость закупки и отдельной строкой — дополнительные расходы (отклонения).
Решение и рекомендации
- Не пугайтесь изменений в отчетах после закрытия месяца — это штатная работа системы по уточнению себестоимости.
- Анализируйте отчет «Себестоимость товаров организаций», обращая внимание на колонку «Доп. расходы». Большие суммы отклонений могут сигнализировать о нестабильности цен у поставщика или ошибках в плановых ценах.
- Для важных управленческих отчетов, где нужна стабильность данных, используйте отчеты, которые берут данные не из регистров себестоимости, а, например, из документа «Поступление товаров на склад» (плановую стоимость).
- Своевременно оформляйте фактуровку. Чем меньше временной разрыв между поступлением и фактуровкой, тем точнее будет управленческая отчетность.
Итог простыми словами
Вы купили партию товара, но точную цену поставщик назовет позже. Вы ставите его на приход по вашей оценке — 100 рублей. Пока вы не знаете точной цены, для оперативной работы вы используете эти 100 рублей. Позже приходит счет на 120 рублей. В конце месяца система делает перерасчет: «На самом деле товар стоил 120 рублей. Значит, все, что мы продали по цене, исходя из 100 рублей, принесло нам меньше прибыли (или больше убытка) на 20 рублей с каждого проданного». Она автоматически корректирует вашу прибыль за месяц и увеличивает стоимость оставшегося на складе товара до 120 рублей. Так в учете появляется правда.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий с сырьем, цена на которое «плавает»: Металл или зерно приходит по предварительной цене, а окончательный расчет идет по биржевой цене на дату отгрузки. 1С автоматически скорректирует себестоимость всех продуктов, в которые это сырье ушло.
- Сценарий с услугами подрядчика: Работа принята по смете (плановая стоимость), а акт выполненных работ выставлен на большую сумму из-за дополнительных объемов. После фактуровки система пересчитает себестоимость объектов, на которые эти работы были списаны.