1. Введение: Налоговый шторм 2026
Налоговый ландшафт для e-commerce вступает в фазу радикальной трансформации. Если раньше упрощенная система (УСН) была зоной комфорта, то грядущие изменения создают «налоговый шторм»: порог для освобождения от НДС на обычной «упрощенке» может снизиться до критических 10 млн рублей. Это ставит микробизнес перед выбором: либо усложнять учет и терять маржу на НДС, либо искать альтернативу. Анализ законодательства указывает на Автоматизированную упрощенную систему (АУСН) как на экспериментальное, но максимально стабильное решение. Является ли это «волшебной таблеткой» для селлера? Давайте разберемся в деталях.
2. Инсайт №1: Стабильность в эпоху перемен (Гарантия до 2027 года)
Многие предприниматели привыкли опасаться слова «эксперимент», ожидая резкого изменения правил. Однако в случае с АУСН статус эксперимента — это ваша юридическая броня. Условия режима зафиксированы в отдельном Федеральном законе № 17-ФЗ и защищены от изменений до 31 декабря 2027 года. Пока пороги по НДС на обычном УСН «закручивают», АУСН сохраняет лимит в 60 млн рублей выручки без НДС. В текущих реалиях это не риск, а фиксация выгодных правил игры на годы вперед.
3. Инсайт №2: Эксклюзивная привилегия селлеров (Исключение из правил посредничества)
Закон об АУСН содержит жесткий запрет: режим нельзя применять агентам, комиссионерам и иным посредникам. На первый взгляд, это закрывает путь любому, кто работает через маркетплейсы. Но для селлеров сделано прямое и уникальное исключение, которое превращает маркетплейсы в привилегированную нишу для этого режима.
«Система ограничена по видам деятельности — на ней нельзя работать по договорам комиссии, агентским или иным аналогичным формам посредничества. Но именно селлеры на маркетплейсах стали исключением, получив право применять АУСН».
4. Инсайт №3: Маневр Ozon и будущее владельцев ПВЗ
Юридическая архитектура маркетплейсов адаптируется под новые реалии. Ozon уже провел «маневр», изменив в оферте формулировку с «агента» на «владельца ПВЗ», что открыло партнерам легальный доступ к АУСН. Однако здесь важна точность в кодах ОКВЭД. Использование торгового кода 47.91 для ПВЗ — это «красный флаг» для налоговой, так как он подразумевает розничную продажу товаров, а не оказание услуг.
Для безопасной работы ПВЗ на АУСН используйте:
- 52.10 — Складирование и хранение;
- 53.20 — Почтовая связь и курьерская деятельность.
Эти коды отражают сервисную природу бизнеса и снимают вопросы о посредничестве.
5. Инсайт №4: Математика «нулевых» взносов
Главная финансовая аномалия АУСН — полная отмена фиксированных страховых взносов ИП и взносов за сотрудников. Вы платите 0%. При этом пенсионный стаж продолжает идти, а социальные гарантии сохраняются. Важный нюанс для микробизнеса: лимит в 5 наемных сотрудников не включает самого индивидуального предпринимателя.
Эта экономия компенсируется более высокой ставкой: 8% (Доходы) или 20% (Доходы минус расходы). Режим стратегически выгоден для бизнеса с высокой маржинальностью, где экономия на взносах за штат перекрывает дельту в налоговой ставке.
6. Инсайт №5: Ловушка «грязной» выручки и банковский контроль
Анализ типичных ошибок выявляет «ловушку выручки». Налог платится не с суммы, поступившей от Wildberries или Ozon на счет, а с полной стоимости реализации до вычета комиссий и логистики.
Пример расчета: Выручка от продажи составила 10 000 руб. Маркетплейс удержал 2 000 руб. комиссии и перевел вам 8 000 руб. Объект налогообложения — 10 000 руб.
Важное предупреждение о «цифровом контроле»:
- Ручной ввод: Несмотря на «автоматизацию», маркетплейсы пока не передают данные о комиссиях в ФНС автоматически. Селлер обязан самостоятельно вносить данные о комиссиях, баллах и удержаниях в Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) до 10-го числа следующего месяца.
- Банковский комплаенс: Работать можно только через уполномоченные банки. Ошибка ценой в одну операцию через «неправильный» банк или даже один день владения таким счетом ведет к немедленной потере режима и принудительному переходу на ОСНО — самый дорогой налоговый режим.
7. Заключение: Что дальше?
АУСН — это идеальный инструмент для селлеров с оборотом до 60 млн руб. и штатом до 5 человек (не считая ИП), которые ценят отсутствие бюрократии. Здесь нет деклараций и КУДиР, а расчеты делегированы государству и банкам.
Готовы ли вы обменять условные 5% налоговой ставки (разницу между региональной льготной УСН и АУСН) на полный отказ от услуг бухгалтера, отсутствие проверок и гарантированный иммунитет от НДС до 2027 года? В условиях «налогового шторма» этот обмен выглядит как одна из самых удачных сделок для малого бизнеса.
АУСН — это идеальный инструмент для селлеров с оборотом до 60 млн руб. и штатом до 5 человек (не считая ИП), которые ценят отсутствие бюрократии. Здесь нет деклараций и КУДиР, а расчеты делегированы государству и банкам.
Готовы ли вы обменять условные 5% налоговой ставки (разницу между региональной льготной УСН и АУСН) на полный отказ от услуг бухгалтера, отсутствие проверок и гарантированный иммунитет от НДС до 2027 года? В условиях «налогового шторма» этот обмен выглядит как одна из самых удачных сделок для малого бизнеса.
#АУСНМаркетплейс #АУСНдляселлеров #АУСН2026 #АУСНбезНДС #АУСНспасение #выгодыАУСН #недостаткиАУСН #правилаАУСН
Изображение сделано ИИ