С 1 квартала 2026 года налогоплательщики будут сдавать декларацию по НДС по обновлённой форме. ФНС переработала как сам бланк, так и порядок его заполнения, чтобы привести отчётность в соответствие с новыми нормами Налогового кодекса.
📄 Нормативная база
Изменения утверждены приказом ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@.
Документ вносит правки в форму, порядок заполнения и электронный формат декларации по НДС, ранее утверждённые приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.
Важно: новая форма применяется начиная с отчётности за 1 квартал 2026 года.
🔎 Почему изменили декларацию
Основная причина — масштабные изменения налогового законодательства, вступившие в силу с 1 января 2026 года. Ключевое из них — повышение ставки НДС и корректировка правил отражения операций в книгах покупок и продаж.
📈 Новые ставки НДС с 2026 года
С 1 января 2026 года действуют следующие изменения:
- базовая ставка НДС увеличена с 20 % до 22 %;
- расчётные ставки изменены:
с 20/120 → 22/122;
с 16,67 % → 18,03 %.
Эти изменения закреплены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и напрямую повлияли на структуру декларации.
📊 Какие разделы декларации изменились
В новой редакции изложены разделы 1, 3, 8–11, а также обновлены штрихкоды и электронный формат файла.
Разберём ключевые изменения по разделам.
🧮 Раздел 1. Сумма НДС к уплате или возмещению
🆕 Новая строка 041
В разделе 1 появилась строка 041, предназначенная для отражения НДС налогоплательщиками, которые:
- выполняют работы или оказывают услуги по проектированию и строительству инфраструктуры высокоскоростной магистрали (ВСМ);
- получили отсрочку уплаты НДС до 36 месяцев (но не позднее 28.01.2029).
Уточнение порядка заполнения: В строке 041 указывается сумма налога, срок уплаты которой продлён, но не больше значения строки 040. Если строка 040 не заполнена — строка 041 не указывается.
📐 Раздел 3. Расчёт налога по облагаемым операциям
В разделе 3 добавлены строки для отражения операций по новым ставкам:
- строка 003 — налоговая база и НДС по ставке 22 %;
- строка 005 — расчёт по ставке 22/122;
- строка 007 — расчёт по ставке 18,03 %.
Как считается налог
- по строке 003: база × 22 / 100;
- по строке 005: база × 22 / 122;
- по строке 007: налог рассчитывается как 18,03 % от налоговой базы.
📘 Раздел 8. Книга покупок и дополнительные листы
С 2026 года в счёте-фактуре на отгрузку указываются реквизиты авансового счёта-фактуры, если ранее была получена предоплата.
Для этого:
- в счёт-фактуру добавлена строка 5б;
- в книгу покупок введена графа 7а.
Что изменилось в декларации
В разделе 8 появились новые строки:
- 115 — номер счёта-фактуры при отгрузке в счёт аванса;
- 117 — дата этого счёта-фактуры.
Также уточнено заполнение строки 230 — теперь в ней отражается стоимость прослеживаемых товаров без НДС, в рублях и копейках.
📕 Раздел 9. Книга продаж и дополнительные листы
Аналогичные изменения внесены и в книгу продаж:
- добавлена графа 11а, где отражаются данные авансового счёта-фактуры;
- в декларации появились строки:
136, 137 — номер и дата авансового счёта-фактуры.
Новые строки из-за ставки 22 %
Для разделения операций по ставкам в разделе 9 теперь используются отдельные строки для:
- стоимости продаж;
- суммы налога;
- итогов по книге продаж.
Отдельно отражаются операции:
- по ставке 22 %;
- по ставкам 20 % и 18 %.
Аналогичный принцип применён и в Приложении № 1 к разделу 9.
📂 Разделы 10 и 11. Журналы счетов-фактур
Изменения носят технический характер и касаются уточнения названий строк:
- в разделе 10 — строка 250;
- в разделе 11 — строка 240.
Обе строки связаны с отражением стоимости прослеживаемых товаров без НДС.
⚠️ Важное уточнение по разделу 7
Форма раздела 7 не изменилась, но изменились правила заполнения.
С 2026 года налогоплательщики на УСН, применяющие пониженные ставки НДС 5 % и 7 %, не заполняют графы 3 и 4 раздела 7.
Причина — на них больше не распространяются нормы пункта 4 статьи 170 НК РФ.
🧾 Прочие изменения
Приказом № 1227 также:
- обновлён электронный формат декларации;
- уточнены и введены новые коды операций;
- исключены устаревшие коды;
- дополнены коды налоговых периодов при снятии ИП или КФХ с учёта.
💡 Совет нашего эксперта
Екатерина, ведущий консультант компании «Инфоком»:
При переходе на новую форму декларации по НДС в 2026 году особенно важно проверить обновления в 1С. Новые ставки, дополнительные строки и изменённые правила заполнения напрямую влияют на корректность расчётов и выгрузку отчётности. Рекомендую заранее обновить конфигурации, проверить книги покупок и продаж и сделать тестовую сверку декларации до сдачи отчёта.
📌 Вывод
Обновление декларации по НДС за 1 квартал 2026 года — не формальность, а серьёзное изменение отчётности. Новые ставки, новые строки и уточнённые правила требуют внимательной подготовки и корректной настройки учётной системы.
🤝 Нужна помощь с НДС и 1С?
Сопровождение 1С и НДС без ошибок — с «Инфоком»
Мы помогаем бухгалтерам и бизнесу:
- корректно вести учёт НДС в 1С;
- настроить книги покупок и продаж в 1С;
- разобраться со сложными ситуациями и требованиями ФНС.
Работаем по всей России, подключаемся удалённо и сопровождаем 1С на постоянной основе.
Свяжитесь с нами — поможем пройти отчётность 2026 года уверенно и без штрафов.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.