Вопрос пользователя: «По МСФО нужно считать прибыль на акцию. Чистая прибыль у нас есть в учете. А как быть с количеством акций? Как все это связать в одном отчете?»
Суть проблемы
Расчет сложных аналитических показателей, которые требуют данных из разных источников (автоматических и ручных), часто ставит пользователя в тупик. Для прибыли на акцию (EPS) нужна чистая прибыль (берется из проводок) и количество акций (вводится вручную). Без понимания, как объединить монетарный и немонетарный показатели в формуле, пользователь рассчитывает EPS вне системы, что нарушает целостность автоматизированного отчетного процесса и увеличивает риск ошибок.
Что может 1С ERP?
Генератор финансовых отчетов позволяет легко реализовать такой расчет с помощью комбинации трех элементов:
- Монетарный показатель — для получения чистой прибыли из плана счетов международного учета.
- Немонетарный показатель — для хранения средневзвешенного количества акций, значение которого вручную обновляется на отчетную дату.
- Производный показатель — для расчета итогового значения по формуле, которая использует два предыдущих показателя как операнды.
Суть подхода:
- Разделение данных: Система разделяет источники данных: финансовый результат — из учета, количественный параметр — из справочника. Это соответствует природе данных и требованиям МСФО.
- Объединение в формуле: Производный показатель выступает в роли «калькулятора», который по заданным правилам объединяет разнородные данные. Формула записывается в понятном виде, например: [Чистая прибыль] / [Количество акций].
- Автоматический пересчет: При изменении любого из операндов (например, пересчитали прибыль или обновили количество акций) значение производного показателя (EPS) пересчитывается автоматически при следующем формировании отчета.
Преимущества подхода:
- Полная автоматизация расчета: После однократной настройки EPS будет рассчитываться корректно для любого периода.
- Прозрачность и аудируемость: Видно, из каких компонентов состоит расчет, и каждый компонент имеет четкий источник.
- Соблюдение стандартов: Прямо соответствует методологии МСФО (IAS 33), где EPS является производным показателем.
- Гибкость: Легко адаптировать формулу для расчета разводненной прибыли на акцию, добавив дополнительные компоненты.
Решение и рекомендации
- Подготовьте компоненты:
Чистая прибыль: Создайте монетарный показатель, который выводит сальдо по счету прибылей и убытков (например, конечное сальдо по счету 99 в МФУ или соответствующему счету).
Количество акций: Создайте и заполните немонетарный показатель «Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении». Значение вводится вручную в справочник на каждую отчетную дату. - Создайте формулу расчета: Добавьте в отчет элемент «Производный показатель». В поле «Формула» запишите выражение, используя коды ранее созданных показателей в квадратных скобках. Например: [П001] / [НП005], где П001 — код показателя чистой прибыли, а НП005 — код немонетарного показателя количества акций.
- Настройте формат вывода: Укажите для производного показателя нужную единицу измерения (например, «руб./акцию») и формат числа (количество знаков после запятой).
- Протестируйте: Сформируйте отчет за тестовый период и проверьте корректность расчета, сверившись с независимыми вычислениями.
Итог простыми словами
Расчет EPS в 1С ERP устроен так же, как если бы вы делали его в Excel на отдельном листе. На одном листе у вас таблица с данными из 1С (прибыль) — это монетарный показатель. На другом листе — ячейка, куда вы вручную вписываете количество акций, — это немонетарный показатель. А на третьем листе вы пишете формулу, которая делит первую ячейку на вторую, — это производный показатель. Только в 1С все эти «листы» интегрированы в одну систему, и при обновлении данных на первых двух «листах» результат на третьем пересчитывается сам.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий 1: Основная прибыль на акцию в годовом отчете. Бухгалтер по МСФО настраивает в отчете «Прибыль на акцию» три строки:
«Чистая прибыль, относящаяся к собственникам материнской компании» — монетарный показатель.
«Средневзвешенное количество обыкновенных акций» — немонетарный показатель.
«Базовая прибыль на акцию» — производный показатель с формулой деления первого на второе.
При формировании годового отчета система автоматически рассчитает EPS на основе утвержденных значений. - Сценарий 2: Управленческий отчет для инвесторов. В ежеквартальной презентации для инвесторов компания показывает скорректированную EPS. Финансист создает отчет, где:
«Скорректированная чистая прибыль» — производный показатель, рассчитанный как сумма нескольких монетарных показателей с корректировками.
«Количество акций (с учетом программы buyback)» — немонетарный показатель, который казначей обновляет каждый квартал.
«Скорректированная EPS» — итоговый производный показатель, делящий первый на второй.