Вопрос пользователя: «Мне нужно включить в отчет по МСФО данные не в денежном, а в количественном выражении (например, количество акций или квадратные метры площадей). Как это сделать?»
Суть проблемы
Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) часто требуют раскрытия не только стоимостных, но и натуральных показателей: количество выпущенных акций, средняя численность персонала, площадь офисных помещений. Эти данные не хранятся на бухгалтерских счетах в виде проводок, и пользователь не знает, где и как их ввести в систему, чтобы они автоматически попадали в отчеты.
Что может 1С ERP?
Для работы с неденежными данными в Генераторе финансовых отчетов предусмотрен специальный элемент — «Немонетарный показатель». Это хранилище для значений, которые не берутся из проводок плана счетов, но необходимы для отчетности. Значения таких показателей вводятся и обновляются вручную в специальном справочнике и могут быть как количественными (штуки, килограммы), так и суммовыми (но не из проводок).
Суть подхода:
- Отдельный справочник: Немонетарные показатели создаются и поддерживаются в справочнике «Международный финансовый учет – Настройки и справочники – Немонетарные показатели финансовой отчетности».
- Ручной ввод и обновление: Значение показателя (например, «Количество обыкновенных акций в обращении») вводится вручную ответственным лицом (финансистом, кадровиком) на соответствующую дату, обычно в конце отчетного периода.
- Использование в отчете: В структуре финансового отчета вы добавляете элемент «Немонетарный показатель» и выбираете нужную строку из этого справочника. При формировании отчета подставляется последнее актуальное значение.
- Пример из МСФО: Как указано в материалах, классический пример — «Базовая прибыль в расчете на одну акцию», относящаяся к собственникам предприятия. Для ее расчета необходимы два компонента: прибыль (монетарный показатель) и количество акций (немонетарный показатель).
Преимущества подхода:
- Централизованное хранение: Все важные неденежные метрики хранятся в одном месте, а не в разных Excel-файлах.
- Контроль актуальности: Четко видно, кто и когда ввел значение, что облегчает контроль и аудит.
- Автоматическое подтягивание в отчеты: После настройки показатель автоматически появляется во всех отчетах, где на него есть ссылка.
- Соответствие стандартам: Прямо поддерживает требования МСФО по раскрытию немонетарной информации.
Решение и рекомендации
- Определите необходимые показатели: Изучите примечания к финансовой отчетности по МСФО и составьте список данных, которые нужно раскрывать в натуральных единицах.
- Создайте элементы в справочнике: Перейдите в справочник немонетарных показателей и создайте новые элементы, указав наименование, единицу измерения (штуки, чел., кв.м) и тип значения (количественное, суммовое).
- Введите значения: Регулярно (например, в конце каждого квартала) обновляйте значения в созданных показателях.
- Добавьте в отчет: При настройке вида финансового отчета добавьте элемент «Немонетарный показатель» и выберите нужный из справочника.
- Используйте в формулах: Немонетарные показатели можно использовать в формулах производных показателей наравне с монетарными (например, для расчета прибыли на акцию).
Итог простыми словами
Немонетарный показатель — это специальная «закладка» или «стикер» в системе, куда вы вписываете важные числа, которые не проходят через бухгалтерию. Например, на стикере «Количество сотрудников» вы раз в квартал пишете актуальную цифру. Когда вы готовите отчет, вы просто вставляете в него этот стикер, и в отчете печатается то число, которое на нем записано. Это избавляет от поиска этих данных в разных местах и гарантирует, что во всех отчетах будет одно и то же значение.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий 1: Раскрытие информации о капитале в примечаниях. По МСФО требуется указать количество и номинальную стоимость выпущенных акций. Бухгалтер создает в справочнике два немонетарных показателя: «Количество обыкновенных акций, штук» и «Номинальная стоимость одной акции, руб.». Значения обновляются после каждого изменения уставного капитала. В отчете эти показатели выводятся в разделе «Капитал».
- Сценарий 2: Расчет экологических или социальных метрик. Компания отчитывается по устойчивому развитию и должна показать потребление энергии. Инженер раз в год вносит в справочник немонетарных показателей значение «Потреблено электроэнергии, кВт*ч». Финансовый отдел включает этот показатель в соответствующий нефинансовый отчет, формируемый с помощью ГФО.