Строительные блоки отчета в 1С ERP: Чем отличается «монетарный показатель» от «немонетарного»?

Вопрос пользователя: «В настройках показателя вижу два типа: монетарный и немонетарный. Не могу уловить разницу. Когда что использовать?»

Суть проблемы

При настройке финансового отчета пользователю необходимо правильно выбрать источник данных. Путаница между монетарными и немонетарными показателями приводит к ошибкам: либо система не находит нужные цифры, либо требуемые для МСФО неденежные данные (количество, коэффициенты) приходится вставлять в отчет вручную каждый раз, теряя автоматизацию и централизованное хранение.

Что может 1С ERP?

1С ERP четко разделяет два принципиально разных источника данных для показателей отчета:

• Монетарный показатель: Строго привязан к бухгалтерским счетам (проводкам). Его значение автоматически рассчитывается системой как сальдо или оборот по выбранному счету (или корреспонденции счетов) за указанный период, с учетом заданных отборов (по контрагенту, проекту и т.д.).
• Немонетарный показатель: Не связан напрямую с проводками. Это хранилище для значений, которые либо не отражаются на счетах бухгалтерского учета, либо требуют ручного ввода/расчета. Значения хранятся в специальном справочнике и обновляются периодически (например, в конце отчетного периода).

Суть подхода:

• Монетарный показатель – для «цифр из 1С»:
  Что это: Обороты и остатки по счетам МФУ или РСБУ.
  Примеры: Сумма денежных средств на счетах, стоимость запасов, размер уставного капитала, выручка от продаж.
  Как работает: Вы выбираете счет, тип итога (сальдо/оборот), отборы. Система сама подсчитывает значение на момент формирования отчета.
• Немонетарный показатель – для «справочных цифр»:
  Что это: Периодически обновляемое хранимое значение.
  Примеры: Количество выпущенных акций, средневзвешенное число акций в обращении (для расчета EPS – прибыли на акцию), количество сотрудников, рыночная процентная ставка.
  Как работает: Вы создаете элемент в справочнике «Немонетарные показатели финансовой отчетности» и вручную вводите в него актуальное значение (например, на конец квартала). В отчете вы просто ссылаетесь на этот элемент.

Преимущества подхода:

• Автоматизация для бухгалтерских данных: Монетарные показатели всегда отражают текущее состояние учета.
• Централизованное хранение ручных данных: Немонетарные показатели хранятся в одном месте. Изменение значения в справочнике автоматически обновит его во всех отчетах, где он используется.
• Соответствие МСФО: Многие стандарты (например, IAS 33 о прибыли на акцию) требуют раскрытия именно немонетарной информации, для чего этот инструмент идеально подходит.

Решение и рекомендации

1. Задайте вопрос: «Можно ли взять эту цифру прямо из проводок по плану счетов?» Если ДА – это монетарный показатель.
2. Проверьте по МСФО: Если стандарт требует раскрыть информацию, которой нет на счетах (количество, физические объемы), готовьте немонетарный показатель.
3. Настройте монетарный показатель:
   Перейдите в настройку элемента.
   Выберите план счетов (МФУ или РСБУ).
   Укажите счет, тип итога (например, «Сальдо на конец периода»).
   При необходимости задайте отборы по субконто (например, по конкретному контрагенту для дебиторской задолженности).
4. Настройте немонетарный показатель:
   Сначала создайте или найдите нужный элемент в справочнике: Международный финансовый учет – Настройки и справочники – Немонетарные показатели.
   Введите в него актуальное значение.
   В структуре отчета создайте элемент «Немонетарный показатель» и выберите из справочника нужную строку.

Итог простыми словами

Представьте, что вы готовите финансовый отчет как блюдо по рецепту.

• Монетарные показатели – это ингредиенты из холодильника (учета), которые вы всегда можете взять и измерить: 200 гр сыра (остаток на счете 41.01), 100 мл сливок (оборот по счету 90.01 за месяц). Их количество система знает сама.
• Немонетарные показатели – это рекомендации из поваренной книги (МСФО), которые не лежат в холодильнике, но важны: «подавать при температуре 22°C», «количество порций: 4». Эти цифры вы записываете на отдельный листок (в справочник) и в нужный момент достаете и указываете в отчете.

Типичные сценарии использования:

• Сценарий 1: Расчет прибыли на акцию (EPS). Бухгалтер настраивает отчет. «Чистая прибыль» – это монетарный показатель (сальдо по счету прибылей/убытков). «Средневзвешенное количество акций в обращении» – это немонетарный показатель, значение которого вводится вручную в справочник на отчетную дату. Затем создается производный показатель с формулой [Чистая прибыль] / [Количество акций], который и дает EPS.
• Сценарий 2: Раскрытие информации о персонале в примечаниях. В отчете по МСФО требуется указать среднюю численность сотрудников. Так как эта цифра не хранится напрямую в проводках, кадровая служба раз в квартал рассчитывает ее и вносит в справочник немонетарных показателей. Финансист в своем отчете просто ссылается на этот показатель, и всегда получает актуальное значение.

с