С 29 марта 2026 года ФНС России вводит новую форму декларации по НДС для иностранных продавцов на маркетплейсах. Изменения вносятся Приказом ФНС № ЕД-7-3/1229@ от 19.12.2025 года. Основные изменения касаются разделов 4 и 5, направленных на более точную идентификацию «иностранного продавца и иностранного посредника (налогового агента)», что должно повысить прозрачность и эффективность администрирования НДС в электронной коммерции.
Это обновление является частью продолжающейся работы ФНС по адаптации налогового законодательства к реалиям цифровой экономики и направлено на повышение прозрачности и эффективности администрирования НДС в сфере электронной коммерции.
Ключевые изменения:
Наиболее существенные изменения коснулись разделов 4 и 5 декларации по НДС. Эти разделы традиционно используются для отражения операций, облагаемых НДС по расчетной ставке, а также для операций, по которым налогоплательщик выступает в качестве налогового агента.
Теперь в этих разделах будет использоваться уточненное обозначение для "иностранного продавца и иностранного посредника (налогового агента)". Это изменение не просто косметическое. Оно призвано более четко идентифицировать участников цепочки поставок в рамках трансграничной электронной торговли и, как следствие, упростить контроль за правильностью исчисления и уплаты НДС.
Поясню, что это значит для иностранных продавцов и посредников?
- Новая форма декларации потребует от иностранных продавцов и их посредников (выступающих в роли налоговых агентов) более точного и детализированного отражения своих операций. Это может потребовать пересмотра внутренних учетных систем и процессов для обеспечения соответствия новым требованиям.
- Четкое обозначение "иностранного продавца и иностранного посредника (налогового агента)" подчеркивает их специфический статус в российской налоговой системе и, вероятно, будет использоваться ФНС для более целенаправленного анализа и контроля.
- Уточненный формат декларации, вероятно, облегчит автоматизированную обработку данных ФНС, что может привести к более быстрому выявлению расхождений и потенциальных нарушений.
Мои рекомендации для иностранных продавцов
В связи с предстоящими изменениями, иностранным продавцам и их посредникам, осуществляющим деятельность через маркетплейсы в России, рекомендуется предпринять следующие шаги:
1. Внимательно ознакомиться с полным текстом приказа ФНС № ЕД-7-3/1229@, чтобы понять все нюансы новой формы, формата и порядка заполнения декларации.
2. Проверить, насколько существующие учетные системы и процессы соответствуют новым требованиям к детализации и идентификации операций. При необходимости внести корректировки.
3. Обратиться за консультацией к российским налоговым консультантам или юристам, специализирующимся на налогообложении иностранных компаний.
4. Если декларирование осуществляется с использованием специализированного программного обеспечения, убедиться, что оно будет обновлено в соответствии с новыми требованиями ФНС до 29 марта 2026 года.
5. Начать подготовку к изменениям заблаговременно, чтобы избежать спешки и возможных ошибок при подаче первой декларации по новой форме.
Внедрение новой формы декларации по НДС является важным шагом в развитии налогового администрирования в условиях цифровой экономики. Для иностранных продавцов и посредников это означает необходимость адаптации к новым правилам, но в долгосрочной перспективе это может способствовать более прозрачной и предсказуемой работе на российском рынке.