С 2025 года к привычным правилам добавился ещё один важный элемент: прогрессивная шкала НДФЛ. Разберемся, как теперь считать налог.
Еще больше публикаций теперь можно найти на моем телеграм-канале «Юрист объясняет». Буду рад видеть вас среди его подписчиков!
Общие положения
С 2025 года доходы физических лиц от продажи имущества облагаются НДФЛ по прогрессивной ставке. Это правило касается, в том числе:
- продажи недвижимости;
- продажи транспортных средств;
- продажи долей;
- получения имущества в дар не от близких родственников.
К доходам от продажи в 2025 году имущества применяется двухступенчатая шкала:
- 13% — с дохода до 2,4 млн рублей;
- 15% — с суммы, превышающей 2,4 млн рублей.
Повышенная ставка не применяется ко всему доходу целиком, а только к той части, которая превышает порог.
Пример: если налоговая база составила 3 млн рублей, то 2,4 млн облагаются по 13%, а оставшиеся 600 тыс. — по 15%.
При этом налог считается не с цены продажи, а с налоговой базы, которая может быть уменьшена за счет вычета.
Нюансы
1. Имущественный вычет
При продаже имущества налогоплательщик вправе уменьшить доход:
- либо на фактические расходы, подтверждённые документами;
- либо на фиксированный вычет, установленный НК РФ: 1 млн рублей — при продаже жилья; 250 тыс. рублей — при продаже иного имущества.
Именно после применения вычета определяется налоговая база, и уже к ней применяется прогрессивная ставка.
2. Предпринимательская деятельность
Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, имущественный вычет не применяется. Это частая ловушка для ИП, которые пытаются задекларировать продажу «как физлицо».
3. Какие вычеты не работают
С доходов от продажи имущества, полученных с 2025 года, нельзя дополнительно уменьшать налоговую базу за счёт:
- стандартных вычетов;
- социальных вычетов;
- инвестиционных вычетов;
- вычетов по расходам на покупку жилья;
- вычетов на долгосрочные сбережения.
4. Декларация
Декларацию 3-НДФЛ нужно подать не позднее 30 апреля 2026 года, а сам налог уплатить — до 15 июля.
Что будет, если неправильно определить налог
Ошибки в расчете НДФЛ при продаже имущества обычно связаны с применением неверной ставки либо неправильным уменьшением налоговой базы, с использованием неподходящих вычетов или неверной квалификацией дохода (например, вместо предпринимательского — как личного).
Последствия:
1. Доначисление налога — ФНС пересчитает базу и ставку.
2. Пени — за каждый день просрочки.
3. Штраф — минимум 20% от неуплаченной суммы, а при доказанной умышленности — 40%.
4. В ряде случаев — вопросы о происхождении средств, особенно при крупных суммах.
ФНС сейчас прекрасно видит все сделки — через Росреестр, банки и автоматические сверки, так что нет никакого смысла пытаться занизить налог в декларации, надеясь, что Налоговая не заметит.
**********
P.S. Еще больше публикаций теперь можно найти на моем телеграм-канале «Юрист объясняет». Буду рад видеть вас среди его подписчиков!
**********
