В этом году многие столкнулись с изменениями налогового законодательства. Мы собрали самую важную информацию о нововведениях и подготовили рекомендации. Изменения для малого бизнеса: новая ставка НДС 22%, снижение лимитов доходов для компаний на УСН/ПСН до 20 млн руб. с последующим понижением до 10 млн руб.
Программные решения 1С помогают бизнесу оперативно реагировать на изменения, обеспечивая автоматическое обновление форм отчетности и налоговых ставок.
Повышение НДС и изменения для малых компаний
НДС - налог, включаемый в цену товара или услуги. Его оплачивает потребитель, а компания собирает/перечисляет в бюджет государства. Ставка увеличилась до 22%. Льготные останутся прежними: 10%, 5%, 7%. Надо пересмотреть модель, оценить влияние роста налога на себестоимость и конкурентоспособность. В «1С:РМК», «1С:Рознице» и «1С:УНФ» поддержана ставка НДС 22%.
Бизнес на УСН лишился льгот освобождения от НДС при превышении доходов: 2026 - 20 млн руб., 2027 - 15 млн руб., 2028+ 10 млн руб. При превышении компания обязана подавать отчётность и уплачивать НДС. Важно учитывать коэффициент-дефлятор, который увеличивает предельные значения доходов. Обратите внимание, что доход включает поступления по всем видам деятельности и договорам. Суммы с учетом коэффициента-дефлятора есть в «1С:УНФ» и проверяются при расчете.
Компаниям и ИП на УСН придется соблюдать требования: выставление счетов-фактур, оформление книг покупок/продаж, подача декларации. Если подключить подпись к «1С:УНФ», можно сдавать декларацию, не выходя из 1С (напомнит о сдаче отчета). Тут есть и возможность создания счетов-фактур, формирования книг покупок и продаж. Также в «1С:УНФ» и «1С:Рознице» удобно выставлять счета по первичке. ИП теряют право на ПСН, если доход превышает лимит: 2026 - 20 млн руб., 2027 - 15 млн руб., 2028+ 10 млн руб. При превышении надо выбрать иной налоговый режим и уведомить налоговые органы о смене, иначе последуют штрафы и пени.
Рекомендации по адаптации бизнеса к изменениям: пересчитайте доходы за прошедший год, оцените приближенность к лимитам - подготовьте договорную базу и внесите изменения в КП и прайс-листы - ознакомьтесь с новыми правилами оформления счетов-фактур - используйте программы 1С для автоматизации БУ и налоговой отчётности. Они обеспечивают гибкость и устойчивость в меняющихся реалиях. Тут все готово для учета и сдачи отчетности.
Проверяем готовность программ к работе с НДС 22%
Чтобы учесть изменения и обеспечить бесперебойную работу БУ и отчетности, важно провести ряд подготовительных мероприятий. Рассмотрим этапы подробнее:
- Проверьте версию 1С. НДС 22% реализована в: «1С:УНФ» с 3.0.12.226, «1С:Розница» с 3.0.12.226, «1С:РМК» с 1.0.18.168. В 1С:Фреш обновления приходят автоматом. Обратите внимание на необходимость соответствия БПО: 3.2.7.27 - УНФ 3.0.12, Розница 3.0.12, РМК 1.0 и 18 3.3.1.10 - УНФ 3.0.13, Розница 3.0.13, РМК 1.1. Версию БПО можно посмотреть в меню поддержки.
- Обновите драйвер/прошивку ККТ. Для реализации условий нужны актуальная версия драйвера ККТ и прошивка. Важный аспект - проверка наличия модели в реестре ФНС. Работа с неподтвержденной моделью влечет штрафы и санкции.
- Убедитесь, что ставка НДС 22% есть в 1С. Вводятся строки в «Ставки НДС»: кроме старых значений есть новые ставки - 22% и расчетная ставка 22%/122%.
Важно понимать, что ручное внесение записей не требуется, достаточно просто обновляться и отслеживать правильность заполнения реквизитов документа.
Для розницы: сохраняя патент, адаптируемся к перемене
По новым правилам розница на ПСН может продолжать применение патента в том случае, если выручка за год не превысит пределы: 2026 - 20 млн руб., 2027 - 15 млн руб., 2028 - 10 млн руб. Усложняет ситуацию начисление НДС для бизнеса, чей доход достиг рубежа. Предлагаем рассмотреть несколько вариантов, которые позволят адаптироваться к новым экономическим реалиям и минимизировать потери.
- ПСН: можно остаться, контролируя доход. Надо проанализировать рынок, риски, направления роста, чтобы управлять уровнем. Плюсы: понятность режима, отсутствие учёта. Минусы: контроль доходов, зависимость от спроса, цен. политики.
- УСН: упрощение отчётности. Схемы: «доходы» (6% от прибыли), «доходы минус расходы» (15% от чистой прибыли (разница между доходом/расходом)). Позволяют сэкономить на взносах, отказаться от сложного учета. Плюсы: простая отчётность, низкая нагрузка. Минусы: затраты на расчёт и контроль расходов, необходимость проработки договора с поставщиками и партнёрами.
- АУСН: обязанность на ФНС. Достаточно отправить документы/выписки, а ФНС рассчитает налог. Плюсы: минимизация давления, расчёт автоматом. Минусы: экспериментальный характер без гарантии стабильности.
- ОСНО: больший объём административных работ и соблюдения правил учёта. Дает право вычета НДС при сотрудничестве с крупным поставщиком, большее доверие инвесторов/кредиторов. Плюсы: НДС в себестоимости, статус крупного игрока. Минусы: большой объем работы, привлечение специалистов.
Если магазин небольшой, ориентирован на локальных потребителей, проще оставить ПСН, стараясь удерживать доход в пределах. Средние магазины, часто работающие с наличкой, желающие снизить административное бремя, могут выбрать УСН. АУСН подойдет тем, кто не хочет вмешиваться в бух. процесс. Крупные сети, нацеленные на расширение, могут уверенно выбрать ОСНО. Далее разберем новый режим АУСН.
АУСН - режим для малого бизнеса. Упрощает БУ и уменьшает нагрузку, минимизируя подачу отчетов и уплату платежей. Особенность в том, что расчет производится налоговой службой, что избавляет от подсчетов/отчетов. Режим доступен для ИП и юрлиц, удовлетворяющих условиям: число работников не больше 5, объем дохода за год не больше 60 млн руб. Есть правила перехода: новые компании могут перейти на АУСН с даты регистрации в органах, действующий бизнес с начала следующего года, ИП и ООО на УСН/НПД с первого числа любого месяца, комитенты на маркетплейсах могут пользоваться АУСН с 2025, бизнес с ПСН+УСН могут перейти после патента.
Новая компания должна уведомить ФНС о намерении выбора АУСН в течение 30 дней после регистрации. Действующим субъектам надо подать заявление до окончания предыдущего месяца или года, в зависимости от типа текущего режима.
Отчётность при АУСН сводится к минимуму, ограничиваясь подачей: декларации по ввозному НДС (если компания занимается импортом из ЕАЭС, бух. отчётности для организаций, отчетов по ЕФС-1 с данными о стаже и особенностях трудоустройства. Также надо сообщать банку: доходы каждого работника, данные о налоговых вычетах, суммы вознаграждений, подлежащих обложению налогами и сборами.
Настройка и использование АУСН в программах 1С
1С:УНФ дает возможность переключиться на АУСН, организовать уплату/начисление налога в справочнике «Организации» раздела «Налогообложение». Выбирается объект налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы». 1С формирует график уплаты и отчетности, обеспечивая контроль/планирование.
Расчет зарплаты прост: так как страховых взносов нет, остается начислить НДФЛ. Исключение - фиксированные взносы на случаи травматизма, отдельные виды деятельности (нотариат, адвокатура и др.). Оплатить налог можно из 1С с СБП. 1С формирует выписки по КБК, что экономит время и снижает вероятность ошибок.