Если вы руководите компанией или группой компаний, вам критически важно понимать, какие признаки в структуре бизнеса могут привлечь внимание контролирующих органов. В этой статье — детальный разбор ключевых маркеров взаимозависимости и дробления бизнеса. Мы подготовили удобные чек‑листы, которые помогут вам провести самодиагностику и минимизировать налоговые риски.
Почему это важно?
В условиях ужесточения налогового контроля ФНС всё пристальнее изучает:
- схемы взаимодействия между компаниями;
- экономическую обоснованность разделения бизнеса;
- реальность хозяйственных операций между взаимозависимыми лицами.
Знание «красных флагов» позволит:
- избежать доначислений налогов и штрафов;
- выстроить прозрачную структуру группы компаний;
- аргументированно отстаивать свою позицию при проверках.
Чек‑лист: признаки взаимозависимости компаний
Взаимозависимость — это не правонарушение само по себе, но она может стать основанием для углублённой проверки. Отметьте, есть ли в вашей группе компаний следующие признаки:
1.Общие участники
- одни и те же учредители/акционеры в нескольких компаниях.
2.Единое управление
- совпадающие органы управления (генеральный директор, совет директоров);
- доверенности, выписанные на одних и тех же лиц.
3.Общая инфраструктура
- идентичные IP‑адреса;
- единый сайт;
- одинаковые вывески, обозначения, товарный знак.
4.Совместные контрагенты
- общие поставщики или покупатели;
- единственный поставщик/покупатель — участник схемы.
5.Общие ресурсы
- одни и те же банки для расчётов;
- совместные сотрудники или исполнители на аутсорсе;
- одинаковые адреса (офисы, производство, склады).
6.Финансовые взаимосвязи
- наличие кредиторской задолженности между участниками группы без требований о погашении;
- цены внутригрупповых сделок существенно отличаются от рыночных.
7.Личные связи
- родственные отношения между участниками или руководителями.
8.Единые контакты
- в договорах указаны общий телефон, email, контактное лицо.
Чек‑лист: признаки дробления бизнеса
Дробление с целью налоговой оптимизации — одна из самых рискованных схем. Проверьте, нет ли в вашей структуре следующих маркеров:
1.Идентичная деятельность
- компании/ИП ведут одинаковый бизнес и применяют специальные налоговые режимы (УСН, ПСН).
2.Разделение бизнес‑процесса
- единый процесс (например, производство и продажа) разбит между взаимозависимыми участниками.
3.Единый выгодоприобретатель
- конечный бенефициар один, а юридические лица множатся.
4.Массовое создание компаний
- новые юрлица регистрируются перед расширением мощностей или увеличением штата.
5.Оптимизация по налоговым режимам
- бизнес разделён на компании на УСН и ОСНО;
- контрагенты распределены между ними в зависимости от системы налогообложения.
6.Близость к лимитам
- показатели компаний (выручка, численность) близки к предельным значениям для спецрежимов;
- новые компании создаются при приближении к пороговым значениям.
7.Отсутствие самостоятельных расходов
у подконтрольных участников нет затрат на:
- зарплату;
- аренду;
- приобретение ОС и ТМЦ;
- коммунальные услуги.
8.Неполнота документооборота
- договоры аренды без указания конкретного имущества;
- только рамочные договоры и акты на услуги.
9.Отсутствие собственных ресурсов
- нет собственного помещения или договора аренды;
- признаки безвозмездного пользования имуществом (склады, транспорт, техника).
10.Единый центр управления
- общая бухгалтерия;
- единое юридическое и кадровое сопровождение;
- общие места хранения документов.
Что делать, если вы нашли совпадения?
Обнаружив в своём бизнесе один или несколько признаков из чек‑листов, не паникуйте, но и не игнорируйте риски. Рекомендуем:
- Провести внутренний аудит с привлечением независимого эксперта.
- Оценить экономическую обоснованность текущей структуры.
- Подготовить документальное подтверждение деловой цели каждого юрлица.
- При необходимости — скорректировать схему взаимодействия между компаниями.
Ключевые выводы
- Взаимозависимость сама по себе не запрещена, но требует прозрачного обоснования.
- Дробление бизнеса без реальной деловой цели — высокий риск налоговых претензий.
- Регулярная самодиагностика по чек‑листам поможет избежать проблем.
- В спорных случаях лучше заранее проконсультироваться с налоговым юристом.
Сохраните эти чек‑листы и периодически пересматривайте структуру вашего бизнеса. Предупреждён — значит вооружён!
«1С:Бухобслуживание.Ленбаланс» - Санкт-Петербург: 8 (800) 222-21-75
Реальность такова: пока вы не наведете порядок в бухгалтерии, вы никогда не получите полный контроль над финансами компании. Выход есть!