2026 год меняет правила игры для малого и среднего бизнеса. Рост налоговой нагрузки, снижение порогов спецрежимов, повышение НДС, цифровой контроль и расширение субсидиарной ответственности делают прежнюю модель «работает и ладно» опасной.
ФНС больше не ищет нарушения вручную. Алгоритмы сами видят отклонения, формируют профили риска и запускают проверки.
Разбираем, что именно изменилось, какие показатели смотрит налоговая и какую самопроверку собственнику стоит провести уже сейчас.
1. Новая налоговая реальность: где выросла нагрузка
Ключевые изменения 2025 – 2026 годов:
- Налог на прибыль на ОСНО: 20% → 25%.
- Прогрессивная шкала НДФЛ: от 13% до 22%.
- Компании и ИП на УСН признаны плательщиками НДС.
- Базовая ставка НДС с 1 января 2026 года: 22%.
- Лимит выручки для освобождения от НДС на УСН снижен до 20 млн руб.
- Планируемое дальнейшее снижение лимита:
2027 год – 15 млн руб.
2028 год – 10 млн руб. - Патент (ПСН): лимит дохода также 20 млн руб.
- При превышении лимита по патенту – утрата режима задним числом.
Дополнительные доходы бюджета от повышения НДС в 2026 году оцениваются более чем в 1 трлн руб. Повышение ставки признано фискальной мерой для покрытия дефицита бюджета.
Даже небольшой бизнес теперь быстро попадает в зону НДС. Старые расчеты маржи становятся неактуальными.
2. Почему ФНС видит бизнес почти в реальном времени
ФНС использует:
- АИС «Налог-3»;
- данные банков;
- онлайн-кассы;
- маркетплейсы;
- электронные счета-фактуры.
Контроль стал:
- постоянным;
- превентивным;
- экстерриториальным (проверять может любой регион).
Более 57% доначислений ФНС получает не через выездные проверки, а на этапе аналитики – когда бизнес сам уточняет декларации после требований.
Ошибка в декларации может вызвать вопросы уже через несколько дней после сдачи отчетности.
3. Рейтинг благонадежности бизнеса
С 2026 года ФНС формирует комплексную оценку компаний по 55 показателям, из них 13 – налоговые и бухгалтерские.
Результат оформляется в виде выписки.
Высокий рейтинг:
- облегчает кредиты;
- повышает шансы на господдержку;
- важен для участия в закупках.
Низкий рейтинг:
- усиливает контроль;
- ухудшает условия банков;
- повышает вероятность проверок.
Налоги становятся элементом деловой репутации.
4. Основные маркеры риска, на которые смотрит ФНС
ФНС в 2024 – 2026 годах особенно выделяет следующие признаки.
1. Низкая налоговая нагрузка.
Если доля налогов в выручке ниже отраслевой.
2. Убытки два года подряд.
3. Высокая доля вычетов по НДС.
Ориентир риска — до 89% и выше.
4. Рост расходов быстрее роста доходов.
5. Средняя зарплата ниже отраслевой.
6. Сложные цепочки посредников.
7. Игнорирование требований ФНС.
8. Пограничные показатели спецрежимов.
Выручка стабильно «впритык» к лимитам.
Важно: достаточно одного признака , чтобы попасть под предпроверочный анализ.
5. Субсидиарная ответственность: личные деньги под угрозой
Тренды 2025 года:
- 52% заявлений о привлечении к субсидиарке удовлетворяются судами.
- Средняя сумма взыскания: 88 млн руб.
- Взыскивают не только кредиты, но и налоговые долги.
- Возможно взыскание даже вне банкротства.
Порог уголовной ответственности по ст.199 УК РФ: 18,75 млн руб. неуплаченных налогов за 3 года.
За 9 месяцев 2025 года:
- около 3000 сообщений в СК;
- более 2000 уголовных дел;
- более 700 дел направлены в суд.
Бросить фирму с долгами и «выйти чистым» больше не работает.
6. Самопроверка собственника: пошаговый чек-лист
Шаг 1. Пересчитать налоговую нагрузку:
- Сколько налогов платите / выручка.
- Сравнить с отраслевыми ориентирами ФНС.
Если ниже – нужна экономическая логика или корректировка.
Шаг 2. Проверить выручку относительно лимитов:
- УСН;
- ПСН;
- Совмещение режимов.
Любое превышение 20 млн руб. = НДС.
Шаг 3. Проанализировать вычеты по НДС:
- Доля вычетов;
- Источники входного НДС;
- Надежность поставщиков.
Шаг 4. Проверить зарплаты:
- Средняя по компании;
- Средняя по отрасли/региону.
Шаг 5. Проверить контрагентов:
- Реальность бизнеса;
- Наличие персонала;
- Активность;
- История.
Шаг 6. Пересобрать структуру бизнеса:
- Есть ли дробление;
- Есть ли дублирующие юрлица;
- Можно ли объединить.
Кстати, более подробно поговорим об этом 5 февраля на интенсиве.
Шаг 7. Навести порядок в документах:
- Первичка;
- Акты;
- Счета-фактуры;
- Договоры;
- ЭДО.
7. Как снижать риски субсидиарной ответственности:
- Не копить налоговые долги;
- При сложностях запрашивать рассрочки;
- Не выводить активы;
- Сохранять бухгалтерию;
- Подавать отчетность вовремя;
- Фиксировать управленческие решения.
В 2026 году налоговая стратегия «платить минимум и надеяться, что не заметят» перестает существовать.
Рабочая модель:
- прозрачный учет;
- понятная структура;
- расчет налогов наперед;
- регулярная самопроверка.
Подписывайтесь на наш Телеграм-канал и узнайте, как обезопасить свой бизнес от проблем с налоговой, как избежать кассовых разрывов и увеличить чистую прибыль.