Если поставщик выставил счет с НДС, дополнительный налог уплачивать не требуется, но нужно правильно оплатить счет и при необходимости списать налог в расходы. В статье разобрали, как это сделать правильно.
Как оплатить счет с выделенным НДС
В случаях, когда поставщик выставляет счет с НДС, это означает, что он работает на общей системе налогообложения (ОСНО) или, работая на УСН, превысил лимит и обязан реализовывать товары с НДС. Оплачивать такие счета необходимо с учетом налога на добавленную стоимость. Для этого нужно прописать в назначении платежа фразу «включая НДС (размер ставки)».
Если не сделать приписку, поставщик может вернуть деньги обратно либо потребовать уплатить НДС дополнительным платежом.
Важно! При оплате счета с НДС дополнительную отчетность сдавать не требуется.
Как списать НДС в расходы
Бизнес на УСН «доходы минус расходы», который купил товар с НДС, может списать его в расходы двумя способами:
- Включить налог в стоимость приобретенного товара и списать в расходы единой суммой. Это правило регулируется ст. 170 НК РФ.
- Выделить его в расходах отдельной строкой — согласно п. 1.8 ст. 346.16 НК РФ.
Министерство финансов и ФНС предлагают списывать НДС в расходы таким образом:
- При покупке основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА), можно включить НДС в их стоимость.
- При покупке товаров для перепродажи следует списать НДС отдельно от стоимости товара. Необходимо списывать НДС в расходы по мере продажи товаров покупателям.
При этом на практике налоговая служба редко отслеживает выполнение этого правила списания, поскольку дата признания уплаченного НДС в расходах всегда будет одинаковой. Поэтому можно просто выбрать любой удобный способ.
Чтобы подтвердить расход, необходимо сохранять счет-фактуру от поставщика. В случае, если стороны письменно договорились работать без счетов-фактур, основанием для списания НДС будут платежные поручения, кассовые чеки и бланки строгой отчетности. Важное условие — чтобы в этих документах должна быть выделена сумма НДС.
Работа со счетами с НДС требует требует актуальных знаний законодательства. Чтобы избежать ошибок и сосредоточиться на бизнесе, передайте бухгалтерию на аутсорсинг нашим экспертам. Мы обеспечим корректный учет и соблюдение всех правил.
Оставьте заявку, чтобы обсудить условия сотрудничества.