Конечно, я знаю людей, кто не тратится на лечение, но тех, кто в аптеках оставляет значительные суммы, гораздо больше. В 2022 году я узнала, что можно вернуть часть средств, потраченных на лекарства, собирала чеки весь год. Я не знала, что помимо чеков необходим рецепт на любую, условно говоря, перекись водорода. Ну а на аптеку я в год трачу больше ста тысяч однозначно, однако что-то, видимо, природная лень, а если честно, элементарная нехватка времени мне мешает сидеть в очереди к врачу за каждым рецептом.
Налоговый вычет на лекарства — это социальный налоговый вычет, который позволяет вернуть часть денег, потраченных на приобретение лекарственных препаратов, назначенных врачом. Он регулируется подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
Условия получения вычета
Кто может получить вычет:
налоговый резидент РФ, у которого есть доход, облагаемый НДФЛ (13–22%);
индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения (ОСНО).
Основные условия:
лекарства должны быть назначены лечащим врачом;
препараты должны быть приобретены за собственные средства налогоплательщика (если оплата произведена работодателем, вычет не предоставляется);
необходимо наличие рецептурного бланка. Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в бумажном виде или в электронном (с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника).
Если назначение лекарств не оформляется на рецептурном бланке (например, при стационарном лечении), вместо него можно использовать сведения из выписного эпикриза из истории болезни.
Вычет можно оформить не только за себя, но и за:
супруга или супругу;
родителей;
детей до 18 лет (и до 24 лет, если они учатся очно);
усыновлённых и подопечных детей до 18 лет.
При этом в договоре с медучреждением, платёжных документах и чеках на лекарственные препараты должны быть указаны данные того, кто оформляет вычет.
Лимиты вычета
С 2024 года максимальный размер социального вычета на лечение и приобретение медикаментов составляет 150 000 рублей за календарный год. Это общая сумма для всех видов социальных налоговых вычетов (лечение, обучение, добровольное пенсионное страхование и т. д.).
Таким образом, максимальная сумма к возврату в 2025 году за расходы, понесённые в 2024 году, составит 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей). До 2024 года лимит составлял 120 000 рублей.
Неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя.
Важно: налогоплательщик не может претендовать на возврат большей суммы, чем было уплачено за календарный год НДФЛ.
Необходимые документы
Для оформления вычета понадобятся:
рецепт в бумажном или электронном виде (при наличии) либо сведения из медкарты пациента, подтверждающие назначение медикаментов;
бумажные или электронные чеки об оплате лекарств или иные документы, подтверждающие оплату;
если вычет оформляется за родственника — документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т. д.). В отношении детей от 18 до 24 лет нужны документы, подтверждающие обучение по очной форме.
Способы получения вычета
Через налоговую инспекцию:
По окончании года, в котором были приобретены лекарства, нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней подтверждающие документы.
Подать декларацию и документы в налоговый орган по месту регистрации можно лично, заказным письмом или через личный кабинет на сайте ФНС.
Дождаться решения налоговой и возврата денег. Камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев с даты предоставления документов, а после её окончания деньги перечисляются на указанный банковский счёт в течение 30 дней.
Получить вычет можно в течение 3 лет с момента окончания года, в котором возникли расходы на лекарства.
Через работодателя:
Подготовить пакет документов, подтверждающих право на вычет.
Обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении права на получение вычета.
После рассмотрения заявления (в течение 30 дней) ФНС направит работодателю уведомление о праве на вычет.
Работодатель будет выплачивать зарплату без удержания НДФЛ до получения всей суммы вычета.
Важно: работодатели, применяющие автоматизированную упрощённую систему налогообложения, вычет не предоставляют.
Дополнительные нюансы
Вычет нельзя получить, если лекарства куплены самостоятельно и без рецепта.
Самозанятые и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения не могут оформить вычет, так как не платят НДФЛ.
Вычет недоступен неработающим пенсионерам, но если у них есть близкие родственники, работающие по найму, можно оформить вычет на них.
И вот еще самозанятым информация с этого года:
С 1 января 2026 года запущен эксперимент по добровольному вступлению в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности. Каждый самозанятый гражданин может вступить в такие правоотношения путем подачи соответствующего заявления в СФР. В приложении «Мой налог» это можно сделать через раздел СФР, вкладку «Социальное страхование». При соблюдении простых условий и при попадании в тяжелую жизненную ситуацию (заболевание, травма или необходимость осуществления ухода за больным членом семьи), СФР назначит и выплатит Вам пособие по временной нетрудоспособности.
Картинка для обложки статьи, со смысловой нагрузкой: как с этим всем разобраться?????
