Вопрос пользователя: «В РСБУ у нас есть счет 19 «НДС по приобретенным ценностям». В МСФО НДС не выделяется, а включается в стоимость активов или сразу в расходы, если не возмещается. Как настроить такое соответствие?»
Суть проблемы
НДС — один из самых больших источников расхождений. В РСБУ он учитывается обособленно (счет 19), пока не будет принят к вычету. В МСФО, как правило:
- Возмещаемый НДС — это дебиторская задолженность (отдельный счет или субсчет).
- Невозмещаемый НДС — часть стоимости актива или расхода.
Простое соответствие счета 19 какому-то одному счету МСФО невозможно.
Что может 1С ERP?
Система позволяет настроить аналитический учет НДС в разрезе статуса возмещаемости. При настройке соответствия и алгоритмов можно:
- Для операций, где НДС будет принят к вычету, отражать его в МСФО на счете «НДС к возмещению» (оборотный актив).
- Для операций, где НДС не возмещается, отражать его на счетах учета запасов, основных средств или расходов (в зависимости от того, к чему относится покупка).
- Использовать типы проводок:
Перенос НДС со счета 19 на счета активов/расходов в МСФО — это «Реклассификация».
Списание НДС, не принятого к вычету, в расходы в МСФО — «Корректировка» (если в РСБУ он был на 19 и не списывался).
Решение и рекомендации
- Создайте в плане счетов МСФО необходимые счета: «НДС к возмещению», «НДС в стоимости запасов», «НДС в стоимости ОС», «НДС в расходах».
- Настройте правила для документов поступления: в зависимости от вида деятельности, типа затрат и признака «НДС включается в стоимость» в РСБУ, алгоритм должен относить сумму НДС на нужный счет МСФО.
- В настройках соответствия укажите связь счета 19 с несколькими счетами МСФО. Для этого используйте механизм распределения по аналитике (статьям затрат, видам ценностей).
- Проверьте, что в отчете сверки отклонения по НДС попадают в колонку «Реклассификация» (если это просто перегруппировка активов) или «Корректировка» (если НДС стал расходом).
Итог простыми словами
НДС в РСБУ — это как отдельный ящик в комоде для неразобранных вещей. В МСФО этот ящик нужно разобрать: возмещаемые налоги положить в ящик «Должники», невозмещаемые — прикрепить к самим вещам (наклейка с ценой) или выбросить в мусорное ведро (расходы). Настройка соответствия — это инструкция для уборщика: смотри на ярлык вещи и решай, куда деть прилагающийся к ней НДС.
Типичные сценарии использования:
Сценарий: Приобретение легкового автомобиля
Ситуация: Компания купила автомобиль. НДС по нему не принимается к вычету (используется для необлагаемых операций). В РСБУ: Дт 08 Кт 60 — стоимость без НДС, Дт 19 Кт 60 — НДС, затем Дт 01 Кт 08 — ввод в эксплуатацию ОС без НДС, НДС так и висит на 19 до списания за счет собственных средств.
Проблема: В МСФО стоимость ОС должна включать НДС, так как он невозмещаем.
Решение: Настроен алгоритм: при поступлении ОС с признаком «НДС не принимается к вычету» в МСФО формируется одна проводка: Дт «Основные средства» (на сумму с НДС) Кт «Кредиторская задолженность». Счет 19 в МСФО не используется.
Результат: В отчете сверки по счету «Основные средства» видно отклонение (тип «Реклассификация») — сумма по МСФО больше на сумму НДС. По счету 19 (в РСБУ) есть оборот, а в МСФО соответствующего счета нет — это отклонение также отражается. Вся картина прозрачна.