Вопрос пользователя: «Мы готовим сегментную отчетность по МСФО 8. Можно ли с помощью отчета сверки проверить, что обороты и остатки правильно распределены по сегментам?»
Суть проблемы
МСФО 8 требует раскрывать информацию по операционным сегментам. Данные в разрезе сегментов должны быть согласованы с данными общей финансовой отчетности. Часто сегментный учет ведется в аналитике (субконто «Сегменты»), и ошибки в распределении приводят к тому, что сумма по сегментам не сходится с общим итогом.
Что может 1С ERP?
Если в плане счетов МСФО настроено субконто «Сегменты», и все операции отражаются с указанием сегмента, то отчет «Сверка оборотов» можно отфильтровать по сегментам (или построить отдельно для каждого сегмента). Сравнивая сумму сверок по сегментам с общей сверкой по компании, можно выявить:
- Операции, не распределенные по сегментам (попадают в пустой сегмент).
- Ошибки в настройках соответствия счетов, когда аналитика «Сегменты» теряется при трансформации из РСБУ в МСФО.
- Корректировки, которые относятся к конкретному сегменту, но ошибочно проведены без сегмента.
Решение и рекомендации
- Убедитесь, что в международном плане счетов на всех счетах, где это необходимо, присутствует субконто «Сегменты».
- Настройте алгоритмы формирования проводок МСФО так, чтобы они наследовали значение сегмента из документа РСБУ (или из отдельной настройки).
- Формируйте отчет сверки с отбором по конкретному сегменту, а затем сравнивайте сумму таких отчетов с общим отчетом.
- Используйте детализацию для поиска операций, которые «потеряли» сегмент.
Итог простыми словами
Представьте, что у вас есть коробки с деталями от трех разных заводов. Вы должны отчитаться, сколько деталей произвел каждый завод, но все детали ссыпаны в общий контейнер. Отчет сверки — это весы. Вы взвешиваете контейнер целиком, потом достаете детали завода №1 (фильтр по сегменту), взвешиваете их, потом завод №2 и т.д. Сумма весов деталей по заводам должна равняться весу всего контейнера. Если нет — значит, часть деталей не попала в нужную коробку или потерялась.
Типичные сценарии использования:
Сценарий: Подготовка сегментной отчетности для холдинга
Ситуация: Холдинг имеет три дивизиона: добыча, переработка, сбыт. В РСБУ учет ведется в разных базах, но при консолидации в 1С:ERP каждому дивизиону присвоен свой сегмент.
Проблема: Необходимо проверить, что все внутригрупповые обороты между дивизионами исключены и что остатки по сегментам согласуются с консолидированными данными.
Решение: В консолидированной базе формируется отчет сверки по МСФО. Затем этот же отчет формируется с отбором по каждому сегменту. Анализируется, что сумма остатков по сегментам равна консолидированным остаткам (после элиминации).
Результат: Сегментная отчетность готова, аудитор получает доказательства согласованности данных.