Зачем вообще разбираться в запретах по АУСН
После реформы многие предприниматели смотрят на АУСН как на удобную «тихую гавань»: без НДС, без деклараций, налоги считает банк. Но у этого режима есть жёсткий фильтр: не каждый вид деятельности туда пустят. Если ошибиться с ОКВЭДами или неправильно понять ограничения, можно легко слететь с режима и проснуться плательщиком НДС и налога на прибыль задним числом.
1. Финансы, кредиты и «деньги из денег»
Первый стоп-сигнал для АУСН любая деятельность, где вы не просто ведёте бизнес, а фактически «делаете деньги из денег». Под запретом:
- банки и небанковские кредитные организации;
- микрофинансовые компании, ломбарды;
- страховщики, инвестиционные фонды, НПФ;
- профучастники рынка ценных бумаг, брокеры, дилеры;
- любая регулярная деятельность по выдаче займов, факторинг, лизинг и похожие истории.
Если вы зарабатываете на процентах, комиссиях и финансовом посредничестве, то АУСН не дадут.
2. Подакцизка и «дорогие штуки»
Вторая группа - это всё, что государство традиционно жёстко контролирует:
- производство подакцизных товаров (алкоголь, табак, топливо и т.п.), за редкими спец.исключениями;
- производство и торговля ювелирными изделиями, драгметаллами и драгоценными камнями (есть узкие исключения по отдельным видам, но общая логика - запрет).
Если бизнес связан с алкоголем, ювелиркой или другим подакцизом, АУСН не рассматривают даже при маленьких оборотах.
3. Добыча полезных ископаемых
Третий блок - добыча всего, что достаётся из земли:
- недропользователи, добыча полезных ископаемых;
- исключение - общераспространённые полезные ископаемые (песок, гравий и т.п.) в ограниченных случаях.
Если бизнес завязан на недрах, режим «автоупрощёнки» не дадут: государство предпочитает держать такой сектор на более жёстком налоговом контроле.
4. Азартные игры и околоигровая сфера
Любая деятельность, связанная с азартом, тоже под полным запретом:
- казино, букмекерские конторы, тотализаторы;
- залы игровых автоматов и другие форматы азартных игр.
Даже если формально бизнес маленький, АУСН здесь не применим, действует специальное налоговое регулирование.
5. Частные профессионалы: юристы, нотариусы и другие
Отдельно закрыта АУСН для целой группы «личных» профессий:
- нотариусы, адвокаты, медиаторы;
- арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные;
- другие частнопрактикующие специалисты, работающие в особых статусах.
Логика простая: для таких профессий уже есть свои налоговые и правовые режимы, встроенные в отраслевое регулирование.
6. Посредники: важно, на чьей вы стороне
С посредничеством на АУСН всё тоньше, чем кажется на первый взгляд. Запрет бьёт по тем, кто сам живёт на агентских и комиссионных, а не по тем, кто просто пользуется услугами посредника.
Если в договоре вы агент, комиссионер или поверенный, то есть сводите стороны и получаете вознаграждение за посредничество, АУСН вам действительно не светит. Ваша услуга и есть посредничество, а такой вид деятельности для «автоупрощёнки» закрыт.
Если же в договоре вы принципал, комитент или доверитель, а посредник работает на вас и продаёт ваши товары или услуги за процент, это уже другая история. В этом случае вы зарабатываете не на посредничестве, а на своей основной деятельности, и сам по себе такой договор АУСН не запрещает.
7. Цифровая валюта и сложные конструкции владения
И ещё несколько важных стоп-сигналов:
- майнинг цифровой валюты и операции с ней;
- участники простого товарищества, инвестиционного товарищества;
- доверительное управление имуществом, участие в концессионных соглашениях.
Плюс сюда же попадает часть государственных и окологосударственных организаций: казённые и бюджетные учреждения, унитарные предприятия и ряд НКО.
Как малому бизнесу не ошибиться с АУСН
Чтобы не попасть в неприятную ситуацию задним числом:
- сверить свои основные ОКВЭД с перечнем запрещённых для АУСН;
- посмотреть не только «как звучит код», но и фактически, какие договоры вы заключаете (особенно если это агентские, комиссионные и поручения);
- при сомнениях проверить режим на сайте ФНС или через консультанта, а не ориентироваться только на рекламные обещания банка.
Для «типового» микробизнеса в услугах и небольшой торговле АУСН действительно может быть удобным режимом. Но если вы хотя бы краем задеваете финансы, посредничество, ювелирку, подакциз или добычу, то сначала проверка ограничений, потом заявление на переход, а не наоборот.
#АУСН #налогидлябизнеса #малыйбизнес #налоговыйрежим #бухгалтерияпростымисловами