Вопрос пользователя: «Смотрю проводки по новому методу. В документе «Поступление» (оприходование на 08 счет) формируются:
- Дт 08 Кт 19 (включение в стоимость)
- Дт 68 Кт 19 (вычет)
А где проводка Дт 19 Кт 68? Раньше она была при восстановлении. Она теперь вообще не нужна? Или я ее пропустил?»
Суть проблемы:
Пользователь ищет «зеркальную» проводку, которая была в старом методе, и не понимает, почему её нет.
Что может 1С ERP?
В новом методе проводка Дт 19 Кт 68.02 возникает только при восстановлении НДС, а не при первичном распределении.
Суть подхода (разница между распределением и восстановлением):
Распределение (первичное):
- Вы купили ОС.
- Вы сразу знаете (или предполагаете), для какой деятельности оно будет использоваться.
- Вы сразу принимаете НДС к вычету или включаете в стоимость.
- Проводка Дт 19 Кт 68 не нужна, потому что вы не восстанавливаете, а распределяете впервые.
Восстановление (вторичное):
- Вы уже приняли НДС к вычету.
- Потом выяснилось, что ОС будет использоваться в необлагаемой деятельности.
- Вы восстанавливаете ранее принятый к вычету НДС.
- Проводка Дт 19 Кт 68.02 — это и есть восстановление.
Почему нет лишней проводки:
В новом методе вы не делаете фиктивного «принятия к вычету» с последующим «восстановлением» в одном периоде. Вы сразу ставите корректный вид деятельности.
Преимущества подхода:
- Чистота. Нет «пустых» оборотов по счету 68.
- Понятность. Легче анализировать, сколько НДС реально восстановлено, а сколько распределено впервые.
Решение и рекомендации:
- Ищите Дт 19 Кт 68 только при восстановлении. Если ОС не меняло вид деятельности, этой проводки не будет.
- Не пытайтесь её «добавить» вручную. Это нарушит учет.
- Проверяйте через ОСВ. Сверните обороты по счету 68.02 — вы увидите:
Оборот по кредиту (вычет) — из документов поступления.
Оборот по дебету (восстановление) — из регламентных операций.
Итог простыми словами:
Раньше вы брали деньги из левого кармана, перекладывали в правый, а потом говорили: «Ой, я забыл, что это деньги на обед» и перекладывали обратно. В учете это выглядело как Дт 19 Кт 68 (взял из бюджета) и Дт 68 Кт 19 (вернул в бюджет). Теперь вы сразу смотрите: деньги на обед? Кладем в левый карман. Деньги на кино? Кладем в правый. Не надо перекладывать туда-сюда.
Типичные сценарии использования:
Сценарий 1: Анализ восстановлений.
- Ситуация: Финансовый директор просит отчет: «Сколько НДС мы восстановили за квартал?»
- Решение: Бухгалтер формирует ОСВ по счету 68.02, смотрит оборот по дебету в корреспонденции со счетом 19.
- Результат: Точная сумма восстановленного НДС.
Сценарий 2: Сверка с налоговой.
- Ситуация: Налоговый инспектор запросил расшифровку вычетов по НДС.
- Проблема: В старой базе было много встречных проводок.
- Решение: В новой базе вычеты — только по кредиту 68.02, восстановления — только по дебету. Легко расшифровать.
- Результат: Инспектор доволен.