НДС на стыке 2025 и 2026. Самые частые ошибки и как их избежать
Сейчас многие предприниматели попали в серую зону: деньги пришли в одном году, акты в другом, режим налогообложения меняется. В итоге возникает лишний НДС там, где его можно было не платить. Разбираю ключевые ситуации простым языком 👇
1️⃣ Предоплата в декабре 2025, акт в январе 2026
Что думают: «Часть денег была в 2025, значит НДС только с остатка».
Как на самом деле: для НДС важно, когда услуга оказана, а не когда пришли деньги. Если акт в январе 2026, НДС возникает со всей стоимости услуги, даже если предоплата была в декабре. Цена договора без НДС, значит НДС считается внутри цены расчётным методом.
📌 Вывод: дата акта критичнее даты оплаты.
2️⃣ Акт в декабре 2025, оплата в январе 2026
Здесь хорошая новость 🙂 Если акт подписан в декабре 2025, в момент, когда вы не были плательщиком НДС, то НДС не возникает вообще, даже если деньги пришли уже в 2026 году.
📌 Вывод: оплата в 2026 не создаёт НДС, если реализация была в 2025.
3️⃣ Смешанные договоры: услуги + работы
Самая опасная зона ⚠️
По услугам смотрят на фактическое оказание. По работам смотрят на дату подписания акта заказчиком. Если всё оформить одним актом без разделения, налоговая может признать всё работами и начислить НДС со всей суммы.
📌 Что делать: либо разделять услуги и работы отдельными строками с периодами и логикой, либо переносить подписание акта туда, где это реально подтверждено фактом.
4️⃣ Новые договоры в январе 2026
Январь — самый дорогой месяц по ошибкам. Если договор заключён в январе 2026, НДС уже нужно учитывать в цене. Если в январе пришёл аванс, НДС возникает с аванса, и переход на АвтоУСН с февраля это не отменяет.
📌 Практика: по возможности не принимать авансы в январе или сразу считать НДС и закладывать его в экономику.
Главное, что стоит запомнить
🔹 Для НДС важен момент реализации, а не оплата
🔹 Дата акта — ключевая точка риска
🔹 Смешанные договоры без разделения почти всегда играют против бизнеса
🔹 Январь 2026 требует особой аккуратности в документах
Если есть конкретный договор или ситуация, лучше разобрать до подписания акта, а не после требования из налоговой. Такие ошибки стоят дорого, но почти всегда их можно предотвратить заранее.
