Минфин предлагает изменить правила применения пониженной ставки НДС для товаров детского ассортимента. Если поправки к ч. 2 ст. 164 Налогового кодекса будут приняты, применять ставку 10% смогут только те производители и продавцы, которые подтвердят статус продукции документами о соответствии.
Для бизнеса это означает: маркетингового позиционирования «для детей» больше будет недостаточно.
В чем суть инициативы
Сейчас льготная ставка НДС 10% распространяется на большую часть детской продукции:
- одежду и обувь (кроме спортивной),
- мебель (кровати, манежи, стулья для кормления),
- коляски, велосипеды, автокресла,
- игрушки,
- школьно-письменные принадлежности,
- товары по уходу за детьми (бутылочки, соски и др.).
Однако действующая норма не содержит прямого указания, какие документы подтверждают, что товар действительно относится к детским. По мнению Минфина, это создает риск налоговых споров. Предлагаемые поправки закрывают этот пробел.
Что потребуется для применения ставки 10%
Чтобы подтвердить право на пониженную ставку НДС, налогоплательщик должен будет представить:
- сведения о сертификате соответствия, выданном органом по сертификации, зарегистрированным в РФ;
- либо декларацию о соответствии, зарегистрированную национальным органом по аккредитации;
- либо аналогичные документы, выданные в странах ЕАЭС.
Речь идет о так называемых «сквозных» документах по оценке соответствия, которые позволяют:
- идентифицировать продукцию,
- отнести ее к детской категории,
- определить возраст использования.
Такая практика уже применяется в других отраслях – например, в сегменте медицинских изделий.
Почему это важно сейчас
С января 2026 года для большинства отраслей ставка НДС увеличена с 20% до 22%. Льготная ставка 10% для детских товаров становится более значимой с точки зрения налоговой экономии.
Без четких требований к подтверждающим документам налоговые органы и бизнес по-разному трактовали, относится ли товар к детской категории. В результате возникали споры.
Пример, который приводят представители отрасли: настольные игры с возрастным рейтингом 14+, которые позиционируются как детские.
После принятия поправок использовать ставку 10% можно будет только при наличии надлежащего подтверждения.
Масштаб рынка
По данным участников отрасли:
- оборот российского рынка детских товаров по итогам прошлого года достиг 4,55 трлн руб.;
- по предварительным данным за 2025 год объем составил 2,1 трлн руб.;
- на российских производителей пришлось около 680 млрд руб.
Речь идет о крупном и социально значимом сегменте экономики.
Последствия для бизнеса
1. Налоговый риск станет формальным
Если товар не имеет корректного сертификата или декларации, применять ставку 10% будет нельзя. Это автоматически означает:
- доначисление НДС до общей ставки,
- пени,
- штрафы.
2. Пересмотр ассортимента
Компании, которые частично используют детское позиционирование в маркетинге, должны будут проверить:
- какие позиции действительно подтверждены документально,
- какие не имеют формального статуса детских товаров.
3. Рост издержек
Получение или актуализация документов соответствия – это дополнительные расходы и административная нагрузка.
4. Необходимость внутреннего аудита
Перед вступлением поправок в силу бизнесу целесообразно:
- провести инвентаризацию ассортимента;
- проверить наличие действующих сертификатов;
- убедиться, что возрастная маркировка и технические характеристики совпадают с документами;
- привести договоры и учет в соответствие.
Льготная ставка НДС 10% для детских товаров сохраняется, но становится более формализованной. Теперь ключевым условием будет не маркетинговое описание, а официальное подтверждение соответствия.
Для малого и среднего бизнеса это означает необходимость заранее подготовиться: проверить документы, скорректировать учет и исключить позиции, которые могут вызвать вопросы у налоговых органов.
В условиях роста общей ставки НДС до 22% ошибки в применении льготы станут особенно чувствительными для маржинальности бизнеса.
Подписывайтесь на наш Телеграм-канал и узнайте, как обезопасить свой бизнес от проблем с налоговой, как избежать кассовых разрывов и увеличить чистую прибыль.