Выездная налоговая проверка — это выездная инспекция налоговой службы для проверки соблюдения налогового законодательства. Особое внимание уделяют первичной документации: договорам, актам, УПД и кассовым операциям. Обычно проверка инициируется по рисковому профилю, жалобам или по результатам камеральной проверки и длится короткий срок.
Когда приходит выездная проверка и что проверяют в первую очередь
Налоговики приходят, когда есть «сигналы»: размытая первичка, подозрительные контрагенты или несоответствия в отчётах — и первичка становится ключом к вопросу о доначислениях.
Здравствуйте, я Маргарита Кирилловна Бескровная, эксперт по налоговому учёту и бухгалтерскому сопровождению бизнеса.
Часто первые вопросы проверяющих касаются корректности первичных документов и наличия законного основания для расходов. Если в документах нет обязательных реквизитов или акты составлены формально, это сразу формирует риск доначислений и штрафов.
Для малого бизнеса важно понимать: проверка — не всегда начало конфликта. Часто она выявляет точки риска, которые можно закрыть документально.
Если вы ведёте учёт в разрозненных таблицах или не храните договорную базу — вероятность, что придут с выемкой первички, выше. Работаем так, чтобы документы были «как под проверку» — без лишних вопросов.
Полезно заранее провести мини-аудит: пробежать по ключевым операциям, проверить акты и УПД, упорядочить договоры. Подробно о том, какие маркетинговые расходы корректно оформлять, читайте в Учет расходов на маркетинг.
Как развивается ситуация во время выездной проверки
Процесс начинается с приказа и перечня проверяющих, затем идут запросы на истребование документов и осмотр помещений. В идеале проверка занимает небольшое время, но всё решает качество вашего учёта и готовность первички.
Первичный этап: собирают факты
Проверяющие изучают первичные документы, сверяют операции с учётом и банковскими выписками. Если есть несоответствия — формируют замечания и могут истребовать дополнительные бумаги.
Второй этап: оценка рисков и выводы
При отсутствии доказательной базы налоговики склонны к доначислениям. Здесь ключевую роль играет понятная договорная база и корректная учётная политика, которые показывают экономическую логику операций.
Альтернативный сценарий
Если первичка в порядке, проверка проходит формально: замечания отсутствуют, а вы сохраняете спокойствие и репутацию. Это именно тот результат, ради которого стоит выстраивать документальную безопасность заранее.
NaN
Практические рекомендации: что сделать до прихода проверяющих
Начните с простых и эффективных шагов — это минимизирует риск блокировок и доначислений.
- Пройдите краткий аудит первичной документации: проверьте договора, акты и УПД на обязательные реквизиты и подписи.
- Упорядочьте учётную политику: чёткие правила по учёту расходов и признаку допустимости затрат снижают неопределённость при споре.
- Проверьте кассовую дисциплину и расчёты по зарплате: ошибки по фонду оплаты труда и ГПХ — частая причина претензий.
- Задокументируйте экономическую обоснованность операций: объяснение реальной деловой цели сделки убирает вопросы о «необоснованной выгоде».
- Подготовьте электронный архив: ЭДО упрощает представление документов и повышает документальную безопасность.
Термины: первичная документация — это ваши договоры, акты и УПД; камеральная проверка — проверка отчётов в инспекции без выезда; документальная безопасность — порядок в архивах и метаданных документов.
Чек-лист быстрого реагирования во время выездной проверки
Если проверяющие уже на месте, действуйте по шагам и не теряйте контроль ситуации.
- Соберите ключевые документы по запрошенному периоду и проверьте их полноту.
- Обозначьте ответственных: кто будет общаться с проверяющими и кто выдаёт документы.
- Не подписывайте спорные акты без консультации — это может усложнить защиту позже.
- Фиксируйте процесс: протоколы, входящие документы и список истребованных справок.
Для маркетинговых агентств и подобных ниш распространены ошибки в первичке — подробнее о типичных промахах смотрите в 7 ошибок в бухгалтерии маркетингового агентства.
FAQ — частые вопросы по выездным проверкам
Что делать, если истребуют документы на бумажном носителе? Предоставьте их в срок и зафиксируйте состав передаваемых файлов, сделайте копии и отметьте в реестре передачи.
Какие документы чаще всего «теряются» при проверке? Договоры с подрядчиками, акты выполненных работ и подтверждения оплаты — их отсутствие вызывает наибольшие риски.
Можно ли предотвратить блокировку счёта? Да, прозрачная отчётность и своевременное реагирование на запросы банка и налоговой минимизируют шанс блокировки.
Заключение — что сделать прямо сейчас
Пара конкретных шагов, которые реально защитят бизнес уже в этот квартал:
- Проведите внутренний аудит первичной документации по ключевым операциям и закройте пробелы.
- Утвердите простую учётную политику для операций с высокой рисковой составляющей.
- Настройте собранный ЭДО-архив и реестр выдачи документов.
Боитесь штрафов от налоговой? Закажите экспертный аудит⬇️