Вопрос пользователя: «Мы оплатили таможне пошлину и НДС. Какую проводку сделать в 1С? И можно ли перечислить деньги на таможню заранее, до оформления декларации?»
Суть проблемы
Таможенные платежи (пошлины, сборы, НДС) — это существенные расходы, которые нужно корректно отразить в учете: отнести на увеличение стоимости товаров и зафиксировать факт оплаты. Часто возникает путаница: оплачивать ли по факту оформления декларации или можно внести аванс на счет таможни. Неправильное отражение ведет к искажению себестоимости и расчетов с бюджетом.
Что может 1С ERP?
Система поддерживает оба варианта расчетов с таможней:
- Оплата по факту (после оформления ГТД): При проведении документа «Таможенная декларация на импорт» автоматически возникает задолженность перед таможней (или брокером) на сумму пошлин, сборов и НДС. Оплата этой задолженности оформляется стандартными финансовыми документами: «Списание безналичных ДС» или «Расходный кассовый ордер», которые затем зачитываются против конкретной декларации с помощью команды «Зачет оплаты».
- Авансовый платеж (до оформления ГТД): Можно перечислить деньги на счет таможни заранее. Это оформляется тем же документом «Списание безналичных ДС», но без привязки к конкретной декларации. Позже, при оформлении «Таможенной декларации на импорт» и возникновении задолженности, выполняется «Зачет оплаты», где в качестве источника указывается ранее перечисленный аванс.
Решение и рекомендации
- Для оплаты по факту:
Проведите «Таможенную декларацию на импорт». Возникнет задолженность.
Создайте «Списание безналичных ДС» на сумму платежа таможне.
В документе декларации нажмите «Зачет оплаты» и укажите созданный платежный документ. - Для авансового платежа:
Создайте «Списание безналичных ДС» и перечислите деньги таможне (контрагенту с видом «Таможня»). Это будет аванс.
После оформления и проведения декларации в ней нажмите «Зачет оплаты» и выберите в качестве источника этот аванс. - Учет НДС: НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету. Система автоматически отразит его в книге покупок после проведения таможенной декларации.
Итог простыми словами
Оплата таможне в 1С работает так же, как и с любым другим поставщиком. Можно сначала получить «услугу» (оформить декларацию, появится долг) и потом ее оплатить. А можно дать денег в долг (перечислить аванс), а потом при получении услуги зачесть этот аванс в счет долга. Система поддерживает оба сценария.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий 1: Оплата после получения счета от брокера.
25 октября проводится «Таможенная декларация на импорт». Сумма к оплате брокеру — 120 000 руб.
26 октября приходит счет от брокера. Оформляется «Списание безналичных ДС» на 120 000 руб. контрагенту «Брокер А».
В документе декларации нажимается «Зачет оплаты», выбирается этот платежный документ. Задолженность погашена. - Сценарий 2: Аванс таможне.
10 октября перечисляется аванс таможне 500 000 руб. («Списание безналичных ДС»).
20 октября оформляется и проводится «Таможенная декларация на импорт» на сумму пошлин и сборов 180 000 руб.
В декларации через «Зачет оплаты» эта сумма покрывается из аванса. Остаток аванса (320 000 руб.) остается на будущее.