С 1 января 2026 года вступила в силу налоговая реформа. Базовая ставка НДС поднялась с 20 до 22%. При этом социально значимые продукты по-прежнему будут облагаться пониженным налогом – 10%. В статье рассмотрены ставки НДС на пищевую продукцию и с/х животных с 2026 года.
Поправки в налоговый кодекс закреплены федеральным законом от 28.11.2025 №425-ФЗ. Льготная ставка НДС 10% сохранится для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, медицинской продукции, детских товаров и др. Останется прежней и льгота для IT-компаний: они не будут платить НДС, продавая программное обеспечение (ПО) из реестра российского ПО или передавая права на программы через интернет.
С 0 до 10% вырастет НДС на продукцию племенного животноводства.
С 20 до 22% вырастет базовая ставка на продукты с заменителем молочного жира, спиртное, готовую еду в ресторанах и кафе и на деликатесы.
НДС 10% будут облагаться (ст. 164 НК РФ):
- скот и птица в живом весе;
- мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий – сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы – балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов – ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);
- молоко и молокопродукты (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда), за исключением молокосодержащих продуктов с заменителем молочного жира;
- яйца и яйцепродукты;
- масло растительное (за исключением масла пальмового);
- маргарин, жиры специального назначения, в том числе жиры кулинарные, кондитерские, хлебопекарные, заменители молочного жира, эквиваленты, улучшители и заменители масла какао, смесей топленых (кроме сливочно-растительных топленых смесей);
- сахар, включая сахар-сырец;
- соль;
- зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы;
- масло семян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);
- хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);
- крупа;
- мука;
- макаронные изделия;
- рыба живая (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);
- продукты детского и диабетического питания;
- овощи (включая картофель);
- фрукты и ягоды (включая виноград);
- обработанные протравителями (протравленные) семена сельскохозяйственных культур;
- племенной крупный рогатый скот;
- племенные свиньи;
- племенные овцы;
- племенные козы;
- племенные лошади;
- племенная птица (племенные яйца);
- племенные рыбы;
- семя (сперма), полученное от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов;
- эмбрионы, полученные от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей.
Упрощенная система налогообложения
Федеральная налоговая служба сообщает, что лица, которые работают по упрощенной системе налогообложения (УСН), и те, кто впервые начинает платить НДС, смогут выбрать либо общую ставку НДС 22%, либо специальные ставки: 5% – если годовой доход составляет от 20 млн до 272,5 млн рублей, или 7% – если доходы с начала года превысили 272,5 млн, но не достигли 490,5 млн рублей.
Предприниматели на УСН смогут обкатать новый механизм НДС: штрафов за первое нарушение правил в 2026 году не будет.
Типовые ошибки в работе с НДС
Ошибка 1:
Применение заниженной ставки (10% вместо 20%) без оснований влечет доначисление недоимки, пеней и штрафа до 40% от суммы недоимки.
Ошибка 2:
Неправильное присвоение кодов ОКПД2 продукции. Например, маркировка кондитерских изделий как хлебобулочных для получения права на льготную ставку.
Ошибка 3:
Неправильное применение расчетных ставок при получении авансов. Для товаров, облагаемых по ставке 10%, к авансу применяется расчетная ставка 10/110.
Ошибка 4:
Применение ставки 10% к молокосодержащим продуктам с заменителем молочного жира (спредам, топленым смесям, плавленым сырам и иным кулинарным молокосодержащим изделиям с растительными жирами) после 1 января 2026 года. Такие товары облагаются по ставке 22%. Ошибка влечет доначисление налога, пени и штраф до 40% от суммы недоимки.
Чтобы избежать этих и других ошибок, специалисты рекомендуют вести раздельный учет, если организация реализует товары с НДС 10% и 22%.
Источником информации послужили электронные ресурсы. Дата обращения к электронным ресурсам (интернет-ресурсам): 29.01.2026
Источники: «КонсультантПлюс»; Федеральная налоговая служба
Материал: foodsmi.com | Новости и стандарты пищевой отрасли
Иллюстрации: Freepik
Подписывайтесь на наш телеграм-канал и сообщество ВК!