Вышел новый комментарий ФНС, который всем на АУСН нужно взять на заметку. Речь о возвратах денег покупателям .
На АУСН любой приход денег от клиента — это уже доход. Но что, если сделка сорвалась и деньги нужно вернуть?
Возврат уменьшает ваш доход и налог, но только в том месяце, когда вы этот возврат сделали.
Простой пример с числами:
- Январь: Клиент перевёл предоплату 1 000 000 ₽.
- Февраль: Вы заплатили с этого дохода налог 80 000 ₽ (за январь).
- Март: Договор расторгли, вы вернули покупателю 1 000 000 ₽.
- Апрель: Вы платите налог на 80 000 ₽ меньше за март.
В чём подвох?
ФНС напоминает: налог считается строго за каждый месяц. И прибыли и убытки не переносятся на следующий месяц. Если в марте, кроме возврата, у вас была выручка всего 600 000 ₽, то ваш доход за март будет нулевым (600 000 – 1 000 000). Налог платить не с чего.
Из-за возврата ваш налог уменьшится не на 80 000 ₽, а только на 48 000 ₽ (8% от 600 000 ₽). Остальные 32 000 ₽, по сути, «сгорят». Вы не сможете их учесть позже.
Вывод: планируйте крупные возвраты с умом. Если есть возможность, учитывайте этот кассовый разрыв.
А что на УСН «Доходы минус расходы»? Там ещё интереснее.
Проблема возникает при редких сделках с длинным циклом.
Пример:
- Январь: Вы закупили товар на 2 000 000 ₽ (расход).
- Февраль: Товар пришёл, и вы продали его за 3 000 000 ₽ (доход).
Что посчитает налоговая?
Налог в 20% вы заплатите не с прибыли в 1 000 000 ₽ (3 млн – 2 млн), а со всего дохода 3 000 000 ₽. Расход был в январе, а доход — в феврале. В налоговой базе за февраль расходов из января нет.
А если в январе у вас была другая выручка, но меньше 2 млн, вы с неё заплатите минимальный налог в 3%.
Такая же ситуация может случиться, если заказчик оплатил счёт вечером в последний день месяца, а вы не успеете в этот же день перевести деньги поставщику.
Налоговых нюансов очень много. Будьте внимательны с датами поступлений и выплат.
Ну а в сложных ситуациях обратитесь за консультацией к бухгалтеру. Это сэкономит вам деньги, время и нервы.
Нажмите «лайк» и подпишитесь на канал в Дзене, чтобы следить за другими актуальными новостями из мира налогов и бизнеса.