АУСН подают как режим «налоги считает банк и ФНС — можно выдохнуть».
На практике я вижу другое: компании задним числом теряют право на АУСН и внезапно оказываются на общей системе с НДС и взносами, которые «не планировались».
И формально — виноват налогоплательщик.
Ниже — реальные точки риска с нормами закона и тем, как это потом выглядит в проверке.
Риск №1. В штате есть «досрочники» — применять АУСН нельзя
Если в штате есть сотрудники с правом на досрочную пенсию (перечень — Постановление Правительства РФ № 781 от 29.10.2002), компания не имеет права на АУСН.
Налоговая может это «увидеть» не сразу. Сначала режим одобрят. А потом, при сверке, установят нарушение критериев.
Что происходит дальше:
- утрата права на АУСН с начала месяца, когда условие нарушено;
- пересчет налогов как на ОСН.
Основание: Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ (критерии применения АУСН).
Риск №2. Уведомление о переходе «ушло», но доказательств нет
Уведомления подаются через ЛК ФНС или через банк.
И вот здесь массовая проблема: нет квитанции ТКС, нет привычного подтверждения.
Позиция ФНС в споре простая:
«Мы не видим перехода — вы на прежнем режиме».
В материале прямо советуют делать скриншоты всех шагов подачи. Не потому что красиво, а потому что иначе в споре нечем доказывать.
Риск №3. Банк неверно размечает операции — налог считается криво
На АУСН доходы и расходы берутся из:
- данных банка,
- данных ККТ,
- личного кабинета.
Но:
- взаимозачеты,
- нестандартные операции,
- ошибки назначения платежа,
- «ручные» расходы
не попадают автоматически.
По закону их нужно внести через ЛК до 5 числа следующего месяца, а разметку банковских операций проверить до 7 числа.
Основание: порядок информационного обмена в рамках АУСН, разъяснения ФНС.
Если этого не сделать — налог считается неверно. И это уже ваша зона ответственности.
Риск №4. Лимит 60 млн считают не так, как думает бухгалтер
Переходите с УСН на АУСН с середины года?
Лимит 60 млн считают с учетом доходов, полученных на УСН с начала года.
Это прямо следует из ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ — «совокупный размер дохода».
Именно на этом компании «вылетают»: думают, что лимит начинается с даты перехода.
Нет. С 1 января.
Риск №5. Расходы из прошлых периодов — зона будущего спора
Типовая ситуация:
- товар куплен на УСН,
- не реализован,
- продается уже на АУСН.
Логика бухгалтера: расход относится к периоду АУСН.
Позиция чиновников: расход относится к периоду до АУСН.
Норма, на которую все опираются — п. 2 ст. 346.17 НК РФ (момент признания расходов на УСН).
И это потенциальный спор, к которому нужно быть готовым заранее.
Риск №6. Потеря права на АУСН задним числом
Если условие нарушено в середине месяца — право утрачивается с начала месяца.
Если это обнаружит налоговая позже — у вас есть 30 дней на переход на УСН.
Если вы сами обнаружили позже — закон вообще не описывает порядок.
И вот здесь бизнес чаще всего «падает» на ОСН просто потому, что не успел подать нужное уведомление вовремя.
Главное, что не говорят в рекламе АУСН
На АУСН нельзя «не вести учет».
Все практики, которые уже поработали на режиме, ведут параллельно 1С и ежемесячную сверку. Потому что иначе невозможно доказать, что ошиблась ФНС, а не вы.
Чек-лист, который реально спасает на АУСН
Каждый месяц:
- До 5 числа — внести «ручные» операции в ЛК.
- До 7 числа — проверить разметку банка.
- Сверить доходы/расходы с собственным учетом.
- Проверить сотрудников на «досрочников».
- Контролировать совокупный доход с начала года.
Каждый переход:
- подавать уведомление через банк или делать скриншоты каждого шага в ЛК.
Вывод
АУСН — хороший режим. Но только для тех, кто понимает, что:
«банк считает за вас» — это миф.
А ответственность за ошибки банка и сервиса — ваша.
И именно поэтому компании внезапно оказываются на общей системе с НДС и взносами, которых «не должно было быть».
Потому что формально — они сами нарушили правила применения режима.
АУСН слетели на ОСН, лимит 60 млн АУСН, уведомление о переходе АУСН, банк считает налоги ошибка, разметка операций банк ФНС, сотрудники с досрочной пенсией АУСН, расходы прошлых периодов АУСН, как уйти с АУСН