Налоговый вычет за медицину — это способ вернуть 13% от расходов на лечение, лекарства и ДМС, если вы платите НДФЛ и лечились в лицензированной клинике в России.
За какие расходы вернут НДФЛ
Вычет по медицине относится к социальным и регулируется ст. 219 НК РФ.
Можно вернуть 13% с расходов на:
Медицинские услуги для себя, супруга, родителей, детей до 18 лет (приём врачей, диагностика, лечение, санаторно‑курортное лечение по медпоказаниям).
Лекарства, назначенные врачом и купленные по рецепту установленной формы.
Взносы по ДМС, если полис оформлен для лечения и клиника имеет медицинскую лицензию.
Нельзя получить вычет за:
- Косметические и эстетические процедуры без медицинских показаний.
- Услуги без лицензии или оплаченные «в конверте» без чеков.
Лимиты и сколько денег реально вернут
По обычному лечению действует годовой лимит базы, по дорогостоящему — нет.
Обычное лечение и лекарства:
База для вычета ограничена 150 000 руб. в год (в составе общих социальных вычетов). Максимальный возврат — 19 500 руб.
Дорогостоящее лечение (код «2» в справке):
Ограничений по сумме нет, вы возвращаете 13% от всей стоимости лечения, но не больше уплаченного НДФЛ за год.
Пример: вы потратили 300 000 руб. на обычное лечение и лекарства, НДФЛ за год — 80 000 руб.
- В расчет попадут только 150 000 руб.
- Вернут максимум 19 500 руб., даже если потратили больше.
Кто имеет право на налоговый вычет
Право на вычет за медуслуги есть, если:
- Вы налоговый резидент РФ (находитесь в России ≥183 дней в году).
- Имеете доходы, облагаемые НДФЛ 13% (наёмный сотрудник, ИП на ОСНО, арендодатель и т.п.).
- Лечение оплачено из ваших средств (не за счёт работодателя или бюджета) и есть подтверждающие документы.
За родственников вычет можно получить, если оплата прошла с ваших денег и есть документы, подтверждающие родство (свидетельства о браке/рождении).
Какие документы понадобятся для вычета
- Паспорт, ИНН.
- Договор с медицинской организацией или ИП (если есть).
- Платёжные документы: чеки, квитанции, банковские выписки.
- Справка об оплате медицинских услуг для налоговой по форме КНД 1151156 (с кодом 1 или 2).
- Для лекарств — рецепты с отметкой «Для налоговых органов» плюс чеки из аптек.
- Для ДМС — договор и документы об оплате взносов.
- Документы о родстве, если вы платили за лечение членов семьи.
С 1 января 2024 года действует единая форма справки КНД 1151156, её выдает клиника и по ней налоговая в упрощённом порядке подтверждает расходы.
Как оформить медицинский вычет: три варианта
Вычет за лечение можно оформить:
- В налоговой инспекции (обычный порядок через 3‑НДФЛ).
- В налоговой инспекции в упрощённом порядке через личный кабинет.
- Через работодателя (чтобы сразу не удерживали НДФЛ).
Через налоговую по декларации 3‑НДФЛ
Подходит, если вы оформляете вычет:
- За прошлые годы (можно вернуться максимум на 3 года назад).
- За крупные суммы, включая дорогостоящее лечение.
Пошагово:
- Собрать документы: справка КНД 1151156, договор (при наличии), чеки, рецепты, документы о родстве.
- Взять у работодателя(ей) справку 2‑НДФЛ за нужный год или скачать её в личном кабинете.
- Заполнить декларацию 3‑НДФЛ (через программу ФНС или онлайн в личном кабинете, в разделе «Социальные вычеты» отмечаете медуслуги).
- Подать декларацию и сканы документов через личный кабинет, лично или по почте.
- Дождаться камеральной проверки (до 3 месяцев) и перечисления средств (до 1 месяца).
Упрощенный порядок через личный кабинет
Основан на том, что данные о ваших расходах клиника и другие организации передают напрямую в ФНС.
Как это выглядит:
- В личном кабинете на nalog.gov.ru появится предложение оформить вычет на основании данных, полученных от клиники и аптек.
- Вы проверяете суммы и реквизиты счёта и подтверждаете заявление.
- Декларацию 3‑НДФЛ заполнять не нужно, срок рассмотрения обычно короче.
Но: если данных не хватает или есть ошибки, придётся идти по «классическому» пути с 3‑НДФЛ и прикладывать все документы вручную.
Через работодателя
Этот вариант позволяет не ждать конца года: вам просто перестают удерживать НДФЛ с части зарплаты до исчерпания суммы вычета.
Пошагово:
- Собрать тот же пакет документов, что и для налоговой (справка КНД 1151156, договор, чеки).
- Подать в свою инспекцию заявление о подтверждении права на социальный вычет и приложить документы.
- Получить от налоговой уведомление о праве на вычет (срок — до 30 дней).
- Передать уведомление и заявление работодателю; бухгалтерия перестаёт удерживать НДФЛ с вашей зарплаты до выбранной суммы.
Через работодателя деньги вы не получаете «одним платежом», но экономите на налоге в течение года.