Вопрос об уплате транспортного налога при лизинге автомобиля часто вызывает путаницу у предпринимателей. Ведь до момента полного выкупа собственником машины остается лизинговая компания, а пользуется транспортом клиент. Разберемся, кто же реально несет обязанность по уплате этого налога и как можно легально оптимизировать эти расходы.
Кто платит транспортный налог: юридические основы
Согласно статье 357 Налогового кодекса, платить транспортный налог должен тот, на кого машина зарегистрирована в ГИБДД. Причем именно регистрация решает, кто налогоплательщик, а не то, чья машина по документам о собственности.
С лизингом всё чуть интереснее. По закону о финансовой аренде (это № 164-ФЗ, статья 20) машину можно зарегистрировать на любую из сторон — и на лизинговую компанию, и на того, кто берет в лизинг. Кто именно будет в ПТС, стороны решают сами при подписании договора.
Три возможных варианта регистрации
Вариант 1: Регистрация на лизинговую компанию
Машину оформляют на лизингодателя — соответственно, он и платит транспортный налог. Можно поставить авто на временный учет там, где находится лизингополучатель, но это не меняет картину: налог как платил собственник, так и будет платить.
Вариант 2: Временная регистрация на лизингополучателя
Правила регистрации транспорта (постановление Правительства № 1764) разрешают временно зарегистрировать машину на лизингополучателя — на весь срок договора. В такой ситуации налог перекладывается на него — неважно, юрлицо это или ИП.
Вариант 3: Регистрация лизингополучателем на имя лизингодателя
Бывает, что в договоре прописано: клиент сам едет в ГИБДД и ставит машину на учет, но оформляет её на лизинговую компанию. Тогда налог снова на лизингодателе.
Как рассчитывается транспортный налог при лизинге
Расчет налога для лизингового автомобиля производится по стандартной формуле:
Налог = Налоговая база × Ставка × Коэффициенты
Налоговая база
Если говорить про автомобили, то за основу берут мощность двигателя — те самые лошадиные силы, которые прописаны в вашем ПТС.
Налоговая ставка
Ставку устанавливают региональные власти. И от чего она зависит? От трёх параметров:
Сколько лошадей под капотом
Какой у вас транспорт — легковушка, грузовик или спецтехника
В каком регионе вы его зарегистрировали
Кстати, разброс по регионам бывает весьма ощутимым. Возьмём для примера обычный легковой автомобиль с двигателем 101-150 л.с. В Ингушетии за каждую лошадиную силу отдадите 7 рублей, в Волгоградской области уже 20, в Нижегородской — 31,5, а в Санкт-Петербурге все 35 рублей. Чувствуете разницу?
Дополнительные коэффициенты
Знаете, когда вы покупаете машину не с начала года, было бы странно платить налог так, будто она стояла в гараже все 12 месяцев, правда? Для этого придумали коэффициент владения — штука простая, но важная.
Работает он так: берём количество полных месяцев, которые машина на вас числилась, и делим на 12. Получается доля года, которую вы реально были владельцем.
Тут есть нюанс с "полными месяцами". Поставили машину на учёт до 16-го числа включительно — месяц засчитывается целиком. А вот если 17-го или позже — этот месяц уже не в счёт.
Допустим, вы оформили авто 17 марта 2026-го. Март пролетел мимо — начинаем считать с апреля. До конца года остаётся 9 месяцев (апрель, май… декабрь). Вот и коэффициент: 9 делим на 12, получается 0,75. То есть налог заплатите за три четверти года — по-честному.
А вот если у вас машина подороже — от 3 миллионов рублей — приготовьтесь к повышающему коэффициенту. Это такая надбавка к налогу за "роскошь". Размер зависит от того, сколько стоит тачка и когда её выпустили. В общем, чем новее и дороже — тем выше коэффициент. Логика понятна: можешь позволить себе премиум — будь добр, поделись чуть больше с бюджетом.
Порядок уплаты транспортного налога в 2026 году
Для юридических лиц
С 2020 года всё стало проще: налоговая сама считает транспортный налог, получает данные из ГИБДД и присылает вам уведомление. Никаких деклараций заполнять не нужно.
Когда платить:
Если в вашем регионе установлены авансовые платежи — до последнего числа месяца после каждого квартала
Итоговый расчет за год — до 1 марта следующего года
Важный момент: не пришло уведомление из налоговой? Не думайте, что можно расслабиться. Если у вас есть зарегистрированные машины, вы обязаны сами сообщить об этом в инспекцию. Крайний срок — 1 сентября того года, за который считается налог.
Для индивидуальных предпринимателей
ИП уплачивают транспортный налог как физические лица — до 31 декабря года, следующего за отчетным.
Право на перерасчет
Если вы не согласны с суммой налога, у вас есть 10 дней с момента получения уведомления, чтобы направить в ИФНС обоснованные возражения с подтверждающими документами. Налоговая обязана рассмотреть их в течение месяца.
Как сэкономить на транспортном налоге легально
Выбор региона регистрации
Поскольку налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика, а ставки существенно различаются по регионам, имеет смысл регистрировать автомобиль на компанию, расположенную в регионе с более низкими ставками.
Практический совет: при наличии обособленных подразделений или возможности выбора места регистрации лизингополучателя проанализируйте региональные ставки. Для крупного автопарка экономия может быть весьма существенной.
Согласование условий в договоре лизинга
При заключении договора лизинга обязательно обсудите с лизинговой компанией:
На кого будет зарегистрирован автомобиль
Кто будет осуществлять регистрацию
Как это повлияет на общую стоимость лизинга
Иногда лизинговые компании предлагают услугу регистрации автомобиля с номерами — это платная опция (15-20 тысяч рублей), но она экономит время, особенно в крупных городах.
Учет налога в расходах
Независимо от того, кто платит транспортный налог, лизингополучатель может включить все лизинговые платежи, в том числе компенсацию транспортного налога (если он заложен в график), в расходы при расчете налога на прибыль согласно статье 28 Закона о лизинге.
Особые ситуации, которые нужно учесть
Автомобиль зарегистрирован, но не используется
Обязанность по уплате налога возникает с момента регистрации независимо от фактического использования транспорта.
Освобождение от налога
Согласно статье 358 НК РФ, не подлежат налогообложению:
Специализированные автомобили для инвалидов
Сельскохозяйственная техника, используемая для производства продукции
Транспорт, находящийся в розыске (при наличии подтверждающих документов, в период его розыска)
Важные рекомендации от профессионалов
При оформлении лизинга автомобиля рекомендуется:
Заранее просчитать все расходы, включая транспортный налог, чтобы понимать реальную стоимость владения
Сравнить предложения лизинговых компаний с учетом условий регистрации транспорта
Зафиксировать в договоре, кто является плательщиком налога, чтобы избежать недоразумений
Учитывать региональные особенности налогообложения при выборе места регистрации
Самостоятельное оформление лизинга без профессиональной помощи может привести к упущенной выгоде. Специалисты помогут:
Выбрать оптимальную схему регистрации с учетом налоговой нагрузки
Сравнить условия разных лизинговых компаний
Правильно оформить все документы
Сэкономить время на взаимодействии с множеством контрагентов
Выводы
Короче, с транспортным налогом при лизинге всё просто: платит тот, на кого машина оформлена в ГИБДД. Это может быть лизинговая компания или вы сами — смотря что прописано в договоре.
Если подойти к вопросу с головой, можно вполне легально снизить налоговую нагрузку. Например, выбрать регион регистрации с более низкими ставками или правильно выстроить саму сделку. Но тут важно смотреть на картину целиком — бессмысленно экономить на налоге, если из-за этого вырастут другие расходы по лизингу.
В общем, лучше всего привлечь к оформлению специалистов. Они помогут и условия выбить получше, и подводных камней избежать, которые потом могут влететь в копеечку.