21 января 2026 года Президент России Владимир Путин одобрил введение переходного периода для получения льгот МСП-сектором, в том числе, общепитом. Но пока новые правила игры не утверждены.
Почему в 2026 году с НДС ошибаются даже опытные рестораторы
Ещё пару лет назад УСН для ресторана означала простую формулу: считаем выручку — платим налог — работаем дальше. С 2025 года эта логика больше не работает.
Формально все компании и ИП на упрощёнке теперь считаются плательщиками НДС. Да, для многих действует автоматическое освобождение. Но именно в общепите чаще всего возникает путаница: лимиты, спецставки, льгота по статье 149 НК РФ, агрегаторы, авансы, чеки.
В итоге НДС «включается» неожиданно — уже после проверки. С доначислениями, пенями и вопросами, на которые сложно ответить задним числом.
Разберёмся, когда именно у ресторана появляется НДС в 2026 году и где бизнес чаще всего теряет деньги.
Когда УСН перестаёт быть «без НДС»
С 1 января 2025 года УСН — это не «режим без НДС», а режим с возможным освобождением.
В 2026 году ключевой порог — 20 млн ₽ дохода.
Как это работает на практике:
- если доход за прошлый год ≤ 20 млн ₽ — год можно начать без НДС;
- в течение года доход считают нарастающим итогом;
- как только доход превысил 20 млн ₽ — освобождение заканчивается
с 1-го числа следующего месяца, а не задним числом.
Важно: налоговая не следит за этим автоматически. Контроль лимита — зона ответственности ресторана. Если момент пропущен, НДС доначислят за весь период, когда он уже должен был начисляться.
Два сценария, в которых ресторан «входит» в НДС
Сценарий 1. За прошлый год доходы ≤ 20 млн ₽. Ресторан начинает год без НДС, но в середине года превышает лимит. → С первого числа следующего месяца НДС нужно начислять по всем облагаемым операциям.
Сценарий 2.
За прошлый год доходы > 20 млн ₽.
→ С 1 января 2026 года ресторан сразу работает с НДС.
Нюанс, который часто упускают: НДС нельзя включать выборочно — «только для юрлиц» или «только по просьбе клиента». Если вы в НДС, он действует по всем облагаемым операциям.
Какие ставки НДС может применять ресторан на УСН
После утраты освобождения у бизнеса появляется выбор. И именно здесь чаще всего ошибаются.
Вариант 1. Общие ставки (22% / 10% / 0%)
Плюс — можно принимать к вычету входной НДС по закупкам.
Минус — сложнее учёт и отчётность.
Вариант 2. Спецставки 5% или 7%
Плюс — расчёты проще.
Минус — входной НДС по закупкам к вычету не принимается, он «зашивается» в себестоимость.
Ориентиры по лимитам в 2026 году:
- 5% — доход от 20 до 272,5 млн ₽
- 7% — доход от 272,5 до 490,5 млн ₽
- выше — спецставки не применяются, УСН утрачивается
Практика показывает: если у ресторана высокая доля закупок с НДС (продукты, аренда, оборудование), общие ставки часто оказываются выгоднее, несмотря на сложность.
Льгота для общепита: почему она спасает не всех
Даже если ресторан «в НДС», есть ещё один слой — льгота по услугам общепита.
Она работает, если одновременно выполнены условия:
- доход за прошлый год — до 3 млрд ₽;
- не менее 70% доходов — от общепита;
- среднемесячная зарплата — не ниже региональной отраслевой.
Тогда НДС по услугам ресторана не начисляется.
Но важно помнить две вещи:
- Если есть и льготные, и облагаемые операции, нужен раздельный учёт.
- По освобождённым операциям нет права на вычет входного НДС.
Для новых ресторанов есть послабление: в год создания критерии не проверяются, но со следующего года — уже да.
Почему НДС почти всегда бьёт по деньгам, а не «проходит транзитом»
Распространённая иллюзия: «НДС платит гость».
На практике налог почти всегда затрагивает одно из трёх:
- цены — поднять их удаётся не всегда;
- прибыль — если цену не меняют, НДС платят из маржи;
- деньги — из-за авансов, агрегаторов и отсрочек возникают кассовые разрывы.
И важный момент: НДС не уменьшает налог по УСН. Это отдельный платёж, который напрямую влияет на финансовый результат.
Где рестораны чаще всего «падают» на проверках
По практике ИФНС споры почти всегда сводятся к четырём ошибкам:
- неправильно определили право на освобождение;
- пропустили момент, когда освобождение закончилось;
- выбрали ставку, но не перестроили учёт;
- получили расхождения между ККТ, регистрами и декларацией по НДС.
Почти все эти ошибки — не про «незнание закона», а про отсутствие системного контроля.
Что делать ресторану, чтобы НДС не стал сюрпризом
- ежемесячно контролировать доходы;
- заранее выбрать модель работы с НДС (с вычетами или без);
- проверить право на льготу общепита и документально его подтверждать;
- навести порядок в договорах с агрегаторами и юрлицами;
- пересчитать цены с учётом НДС, а не «по факту».
НДС в ресторане — это не бухгалтерская формальность. Это управленческое решение, которое напрямую влияет на прибыль.
***
⚡⚡⚡ В 2026 году в России стартует масштабная реформа. Самый частый вопрос, который предприниматели задают нам сейчас: как реформа повлияет на их бизнес? Новые лимиты для ПСН и УСН, НДС — хочется заранее понимать, чего ждать и к чему готовиться.
Наши эксперты разобрали ключевые нововведения и подготовили материалы. На их основе мы создали бота-консультанта в Telegram, чтобы вы быстро смогли узнать, какие изменения ожидают ваш бизнес. Узнайте в Telegram-боте за 2 минуты. Это бесплатно.