Моментом определения НДС-базы в отношении работ признается наиболее ранняя из дат:
▪️ либо день передачи работ;
▪️ либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего выполнения работ.
При этом если моментом определения НДС-базы является день оплаты, то на день выполнения работ в счет поступившей ранее оплаты также возникает момент определения налоговой базы.
Для целей НДС днем выполнения работ считается дата подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. А если заказчик не подписал акт сдачи-приемки, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ исполнителем выполнены, днем выполнения работ для НДС-целей следует считать дату вступления в законную силу этого судебного решения.
Соответственно, если аванс за будущие работы был получен упрощенцем до того, как он стал плательщиком НДС (в 2024 г.), а акт сдачи-приемки после долгого спора заказчик подписал уже после перехода на НДС при УСН (в 2025 г.), со стоимости работ придется начислить НДС.
ℹ Источник: Письмо Минфина от 13.11.2025 № 03-07-11/109868
Больше новостей на сайте «Главной книги»