182 подписчика

Почему ИП рискуют потерять УСН или патент, если считают налоги сами: реальные ситуации

27 января27 янв

2 мин

Есть ощущение, что УСН «Доходы» или патент — это простейшие режимы. Но ошибки тут самые дорогие: можно потерять право на патент или на освобождение от НДС просто из-за неверной налоговой базы. Разбираю реальные типичные ситуации. 1️⃣ «Я думал, что сравнивают с потенциальным доходом по патенту» ИП на патенте получил фактически 25 млн в 2025 году, но ориентировался только на потенциальный доход. Фактическую выручку не считал вообще. Итог: превышение лимита → патент слетает → НДС с 1 января 2026 года. 2️⃣ «УСН отдельно, патент отдельно — значит, лимиты тоже отдельно» Нет. Лимит для патента — по всем режимам вместе. 15 млн по УСН + 6 млн по патенту → 21 млн. Лимит превышён → утрата права на ПСН → НДС. 3️⃣ «Продал машину — это же не доход бизнеса?» Если авто использовалось в предпринимательстве — это доход по УСН. ИП на УСН: 15 млн дохода + 10 млн от продажи авто = 25 млн. Лимит по освобождению от НДС превышён → НДС с нового года. 4️⃣ «Маркетплейс удержал комиссию — в доход беру

Многим предпринимателям кажется, что УСН «Доходы» или патент — это самые простые режимы.

Но на практике именно здесь чаще всего возникают нарушения, которые приводят к самым дорогим последствиям: утрате права на ПСН, утрате освобождения от НДС и переходу на гораздо более тяжёлый режим уже с начала года.

Причина почти всегда одна — неверная налоговая база.

Разберём несколько типичных ситуаций, которые происходили с предпринимателями в 2025 году и которые в 2026-м становятся критичнее из-за новых лимитов.

1. Патент: перепутали потенциальный доход с фактическим

ИП на патенте получил фактическую выручку 25 млн рублей,

но ориентировался только на потенциально возможный доход по патенту, а книгу учёта доходов не вёл.

Итог: лимит превышён → патент слетает → предприниматель становится плательщиком НДС с 1 января.

2. УСН и патент: доходы не складывали

Некоторые ИП считают, что лимит для патента смотрится отдельно от доходов по УСН. Это ошибка.

Например:

15 млн по УСН + 6 млн по ПСН = 21 млн.

Лимит превышён → утрата патента → НДС с начала года.

3. Продажа имущества: забыли, что оно использовалось в бизнесе

Автомобиль, который использовался в предпринимательской деятельности, был продан за 10 млн рублей.

Предприниматель решил, что это “личная сделка”.

Но если имущество работало в бизнесе, выручка становится доходом по УСН.

15 млн по УСН + 10 млн от продажи машины = 25 млн.

Лимит превышён — освобождение от НДС утрачено.

4. Маркетплейсы: доход считали “по выплатам”, а не по всей сумме

ИП торговал через маркетплейс и учитывал только те суммы, которые реально приходили на счёт — уже за вычетом комиссии.

Но доход для УСН — это полная сумма, которую заплатил покупатель.

Именно она сравнивается с лимитами.

В итоге предприниматель фактически превысил лимит, но этого не видел — и лишился освобождения от НДС.

5. Прощённые проценты по займу: забыли включить в доход

Если контрагент прощает проценты по займу, для ИП это доход.

И он также учитывается при сравнении с лимитами.

Предприниматель подписал соглашение о прощении процентов, но не включил это в налоговую базу.

Суммы хватило, чтобы превысить лимит по УСН, — НДС с нового года.

Почему такие ошибки повторяются

УСН и патент кажутся простыми, но всё упирается не в “процент налога”, а в корректное определение доходов:

• что считается доходом

• в какой момент

• в каком размере

• какие суммы попадают в лимиты

• какие операции влияют на режим, даже если кажутся “личными”

То же самое сейчас происходит с АУСН: считать налог легко, а вот правильно размечать операции — уже совсем другой уровень.

Вывод

Даже небольшая ошибка в расчёте базы может привести к переходу на НДС и утрате спецрежима.

Поэтому важно не “умножать на 6%”, а правильно определять налогооблагаемый доход.

Если хотите — могу подготовить отдельный материал о том, какие доходы предприниматели чаще всего забывают включить в базу и из-за чего теряют режим.

Налоги и вычеты

8288 интересуются