⚠️НДС простыми словами: что нужно знать предпринимателю в 2026 году 💼
НДС — это налог на добавленную стоимость. Если говорить совсем просто, это «наценка», которую государство просит вас добавить к стоимости вашего товара или услуги и перечислить в бюджет.
С 1 января 2026 года правила игры меняются: основная ставка налога вырастет с 20% до 22%. Новая ставка будет применяться ко всем товарам и услугам, отгруженным начиная с 1 января 2026 года, независимо от того, когда был заключен договор.
Главные правила, которые помогут вам разобраться:
1️⃣ Как работает арифметика НДС?
Налог рассчитывается как разница между тем, что вы добавили к цене для покупателя, и тем, что вам выставили ваши поставщики.
• Исходящий НДС: налог, который вы добавили к цене своих товаров.
• Входящий НДС (вычет): налог, который уже включен в счета ваших поставщиков.
• Итог: Вы платите в бюджет только разницу (Исходящий минус Входящий).
Пример (ставка 22%):
Вы купили у поставщика материалы за 122 руб. (в т.ч. НДС 22 руб.). Произвели товар и продали его за 244 руб. (в т.ч. НДС 44 руб.).
Ваш налог к уплате: 44 (исходящий) – 22 (входящий) = 22 руб.
2️⃣ Масштабные изменения для УСН
С 2026 года порог доходов для освобождения от НДС на упрощенке снижается. Теперь платить НДС обязаны все, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей.
В последующие годы этот порог будет снижаться еще сильнее: до 15 млн в 2027-м и до 10 млн в 2028-м.
3️⃣ Какой вариант выбрать? (Для тех, кто на УСН) 🤔
Если вы попали под НДС, у вас есть два пути, и выбор фиксируется на 3 года (но есть поблажки для тех кто на УСН и стал платить НДС впервые):
3.1. Льготные ставки (5% или 7%): Вы платите небольшой процент со всей выручки, но не имеете права на вычеты (не можете отнимать НДС поставщиков).
3.2. Стандартная ставка (22%): Вы платите полную ставку, но можете минусовать входящий НДС.
Золотое правило выбора: Если ваш «входящий» НДС от поставщиков составляет более 77% от начисленного вами налога, вам выгоднее выбирать общую ставку 22% с правом на вычеты.
4️⃣ Ловушка переходного периода ⚠️
Если вы получили предоплату (аванс) от клиента в 2025 году по ставке 20%, но фактически отгрузите товар или окажете услугу уже в 2026 году, вам придется применить ставку 22%.
Пример расчета цены:
Чтобы сохранить чистую прибыль на прежнем уровне при переходе на НДС 22%, просто поднять цены на разницу в налоге (например, на 11%) может быть недостаточно.
• Расчет: Если вы хотите получить «чистыми» 100 руб., новая цена с НДС 22% должна быть 128,20 руб. (где 100 / 0,78 = 128,20). В этом случае после уплаты 22% НДС у вас останутся ваши 100 руб..
5️⃣ Кому повезло? 🥂
Пониженная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств и детских товаров. Также освобождение от НДС остается для определенных видов деятельности, например, медицинских услуг и продажи прав на российское ПО из спецреестра.
Необходима консультация? Напишите в лс для связи с нами:
