Детские вычеты по НДФЛ выглядят простой темой — пока не приходится пересчитывать налог за полгода, объяснять сотруднику, почему «на руки меньше», или отвечать на вопрос ФНС. В 2026 году правила формально не усложнились, но ошибок меньше не стало. Ниже — короткое и практичное руководство: какие вычеты положены, с какого месяца их применять и где бухгалтеры чаще всего ошибаются.
Какие «детские» вычеты действуют в 2026 году
Если у сотрудника есть дети, работодатель может уменьшать налоговую базу по НДФЛ каждый месяц — до достижения лимита дохода.
Размеры стандартных вычетов такие:
- 1 400 ₽ — на первого ребёнка
- 2 800 ₽ — на второго
- 6 000 ₽ — на третьего и каждого следующего
- 12 000 ₽ — дополнительно на ребёнка-инвалида
Важно: очерёдность определяется по дате рождения, а не по тому, на кого вычет ещё действует. Даже если старшему ребёнку 25 лет, он всё равно считается «первым». Частая ошибка: считать только «льготных» детей и из-за этого занижать вычет.
Когда вычет можно удвоить
Есть два случая, когда размер вычета увеличивается вдвое:
- Единственный родитель — до месяца вступления в новый брак.
- Отказ второго родителя от вычета в пользу первого (по письменному заявлению).
Как только основание исчезает — например, сотрудник вступает в брак — с следующего месяца применяется обычный размер.
Ребёнок-инвалид: как считать правильно
На ребёнка с инвалидностью вычет складывается:
- обычный вычет по очередности рождения
плюс 12 000 ₽ как на ребёнка-инвалида
Например, если это второй ребёнок в семье, бухгалтер применяет 2 800 + 12 000 = 14 800 ₽.
Документы: заявление больше не нужно
С 2025 года сотрудник не обязан писать заявление на детский вычет. Достаточно документов.
Минимальный набор:
- свидетельство о рождении
- справка об инвалидности — при наличии
- справка об очном обучении — для студентов до 24 лет
- подтверждение опеки, усыновления или статуса единственного родителя — при необходимости
Если данные меняются (окончание учёбы, вступление в брак, рождение ещё одного ребёнка), сотрудник должен принести новые документы.
С какого месяца и до какого применять вычет
Вычет предоставляется:
- с месяца рождения или усыновления ребёнка
- до конца года, в котором ребёнку исполнилось 18 лет или 24 года — для очных студентов.
Для студентов важно помнить: если обучение закончено раньше дня рождения, вычет прекращается с месяца окончания учёбы.
Лимит дохода: главный стоп-фактор
В 2026 году вычеты применяются до месяца, в котором доход сотрудника с начала года превысил 450 000 ₽.
В лимит включаются:
- зарплата
- премии
- отпускные
- вознаграждения по ГПД
- облагаемая матпомощь и подарки
Не включаются:
- районные коэффициенты и северные надбавки
- доходы, освобождённые от НДФЛ
- дивиденды и выигрыши
Классическая ошибка: не отделять «чистую» зарплату от коэффициентов и раньше времени прекращать вычет.
Как применять вычет внутри месяца
Не важно, к какой выплате месяца вы примените вычет — к авансу или к зарплате. Важно другое:
- вычет применяется один раз в месяц
- только для налоговых резидентов
Если в одном месяце превышен лимит дохода, НДФЛ за этот месяц нужно пересчитать, даже если часть дохода уже была выплачена.
Что бухгалтеры путают чаще всего
Краткий чек-лист:
- ❌ считают очерёдность только по несовершеннолетним
- ❌ забывают про суммирование вычета на ребёнка-инвалида
- ❌ применяют вычет после превышения лимита
- ❌ не пересчитывают налог при позднем предоставлении документов
Каждая из этих ошибок — потенциальный спор с сотрудником или вопрос от налоговой.
Детские вычеты — не формальность и не «копейки». При двух-трёх детях разница в НДФЛ за год становится ощутимой, а ответственность за расчёт лежит на бухгалтере.
Если вы работаете с вычетами регулярно, полезно иметь под рукой актуальные разъяснения и примеры — правила в этой теме меняются незаметно, но регулярно.
***
⚡⚡⚡ В 2026 году в России стартует масштабная реформа. Самый частый вопрос, который предприниматели задают нам сейчас: как реформа повлияет на их бизнес? Новые лимиты для ПСН и УСН, НДС — хочется заранее понимать, чего ждать и к чему готовиться.
Наши эксперты разобрали ключевые нововведения и подготовили материалы. На их основе мы создали бота-консультанта в Telegram, чтобы вы быстро смогли узнать, какие изменения ожидают ваш бизнес. Узнайте в Telegram-боте за 2 минуты. Это бесплатно.