С 2026 года комиссия банка за эквайринг облагается НДС по общей ставке 22 %.
Безналичная розничная выручка зачисляется на расчетный счет организации за вычетом комиссии банка-эквайера в следующем порядке:
- выручка в полном объеме отражается по дебету счета 57.03 "Продажи по платежным картам";
- комиссия банка-эквайера списывается со счета 57.03 в дебет счета 91.02 "Прочие расходы" (если организация освобождена от уплаты НДС или применяет льготные ставки 5 % или 7 % при УСН, сумма НДС в этом случае учитывается в расходах);
- комиссия банка-эквайера списывается со счета 57.03 в дебет счета 60.02 "Расчеты по авансам выданным" (если организация применяет общие ставки НДС 22% и 10%, сумма НДС в этом случае в дальнейшем принимается к вычету документом "Счет-фактура полученный");
- выручка за вычетом комиссии зачисляется на счет 51 "Расчетные счета" в корреспонденции с кредитом счета 57.03.
Для автоматического формирования проводок на сумму комиссии банка-эквайера нужно настроить процент комиссии в справочнике "Виды оплат".
- Раздел Справочники - Виды оплат (рис. 1).
- По кнопке "Создать" создайте новый вид оплаты.
● В поле "Способ оплаты" проверьте, что установлен способ "Платежная карта".
● Укажите наименование, например, "Экваринг Сбербанк".
● В поле "Контрагент" выберите банк-эквайер, через который зачисляются средства.
● В поле "Договор" выберите договор с банком-эквайером.
● Выберите способ расчета и размер комиссии банка-эквайера, используйте значение переключателя:
● ● "Фиксированный размер процента", если процент комиссии не зависит от суммы;
● ● "Зависит от суммы операций", если процент комиссии зависит от суммы зачисляемой выручки (в этом случае появится табличная часть, в которой по кнопке "Добавить" нужно указать диапазоны сумм операций и процент комиссии по ним);
● ● "Комиссия удерживается отдельно".
● Переключатель "Отражение в расходах с 2026 года" установите в положение:
● ● "По акту и счету-фактуре банка (позволяет принять НДС к вычету)", если организация или ИП является плательщиком НДС по ставке 22 %;
● ● "Сразу при поступлении оплаты", если организация освобождена от уплаты НДС или уплачивает НДС по льготным ставкам 5% или 7%.
Кнопка "Записать и закрыть".
Элементы справочника "Виды оплаты" используются в документах "Операции по платежным картам" (если учет розничной выручки в программе ведется в НТТ) и "Отчет о розничных продажах" (если учет розничной выручки в программе ведется в АТТ).
Если учет розничной выручки в программе ведется в НТТ, то в документе "Операции по платежным картам" выбирается соответствующий вид оплаты из одноименного справочника. Затем по кнопке "Создать на основании" создается документ "Поступление на расчетный счет" с видом операции "Поступление по платежным картам". В созданном документе большинство полей заполнятся автоматически ("Сумма без комиссии", "Комиссия", "Счет расчетов" и др.). При проведении документа сформируются проводки:
- зачисление выручки на расчетный счет (Дт 51 Кт 57.03);
- списание комиссии за эквайринг, если НДС учитывается в расходах (Дт 91.02 Кт 57.03);
- списание комиссии за эквайринг, если НДС принимается к вычету по счету-фактуре (Дт 60.02 Кт 57.03) (рис. 2).
Если учет розничной выручки в программе ведется в АТТ, то в документе "Отчет о розничных продажах" выбирается соответствующий вид оплаты из одноименного справочника. В документе "Поступление на расчетный счет" с видом операции "Поступление по платежным картам" в поле "Сумма без комиссии", укажите сумму выручки по экварийнгу. После этого в поле "Комиссия" сумма рассчитается автоматически в зависимости от установленной настройки в справочнике "Виды оплаты". При проведении документа сформируются проводки:
- зачисление выручки на расчетный счет (Дт 51 Кт 57.03):
- списание комиссии за эквайринг, если НДС учитывается в расходах (Дт 91.02 Кт 57.03);
- списание комиссии за эквайринг, если НДС принимается к вычету по счету-фактуре (Дт 60.02 Кт 57.03) (рис. 2).
Если НДС по эквайрингу принимается к вычету, то учет комиссии за эквайринг в расходах и учет входного НДС выполняется документом "Поступление услуг" (рис. 3). Обратите внимание, документ должен быть создан датой или временем позже, чем документ "Поступление на расчетный счет", которым была отражена соответствующая комиссия. Принятие входного НДС к вычету отражается документом "Счет-фактура полученный) (рис. 4).
- Раздел Покупки - Поступление (акты, накладные, УПД).
- Кнопка "Поступление". Вид операции "Услуги (акт, УПД)".
- Заполните документ, в поле "Счет-фактура" укажите номер и дату счета-фактуры, выставленного банком-эквайером.
- При проведения документа будет создан документ "Счет-фактура полученный", которым отражается принятие НДС к вычету (проводка Дт 68.02 Кт 19.04) (рис. 4). Если в программе ведется раздельный учет НДС, то принятие НДС к вычету отражается регламентной операцией "Формирование записей книги покупок".
Знаем 1С вдоль и поперёк — поможем и вам.
Наши консультанты с опытом более 30 лет помогут всё настроить, объяснят и покажут, как сделать правильно.
Работаем по всей России — подключимся удалённо и разберёмся вместе.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.