Вступили в силу новые нормы налогообложения и документооборота, установленные ФЗ № 425-ФЗ и письмами ФНС, которые касаются налогового администрирования и бухгалтерского учета. Изменились ставка НДС, требования к оформлению счетов-фактур, книг покупок и продаж.
В статье рассмотрим исчисление и отражение операций по НДС при выдаче аванса в «1С:Бухгалтерии 8» и расскажем, как выставлять счета-фактуры по новой форме.
Оформление счетов по новой форме при получении аванса в 1С:Бухгалтерии
Расчет по НДС при выдаче аванса в «1С:Бухгалтерии»
Получение счета от поставщика. Чтобы оформить получение счета от поставщика, перейдите в раздел «Покупки». Нажмите «Создать», выберите вид документа «Счет от поставщика». При создании документа автоматическое формирование произойдет на основании исходного документа, такого как заказ или договор поставки.
Составление платежного поручения на предоплату. Создайте платежное поручение на основании документа «Счет от поставщика», используя кнопку «Создать». Так как осуществляется предоплата за товары, облагаемые разными ставками НДС, важно учитывать разбивку платежей по ставкам. Это делается через гиперссылку в строке «Сумма» документа «Платежное поручение», позволяющую выбрать ставки НДС отдельно для каждой части платежа. Если используется «Клиент-Банк», платежные поручения формируются непосредственно там, и дублирование в «1С:Бухгалтерии» становится необязательным. Достаточно ввода документа «Списание с расчетного счета», формирующего бухгалтерские проводки. Подтверждение списания денег выполняется путем проверки банковской выписки и подтверждения документа «Списание с расчетного счета». В результате проведения документа «Списание с расчетного счета» возникает следующая бухгалтерская проводка: дебет счёта 60.02 - кредит счёта 51: отражается оплата поставщику в разрезе налоговых ставок.
Регистрация счета-фактуры на предоплату. Следующий этап - регистрация счета-фактуры на аванс. На основании документа «Списание с расчетного счета» создается новый документ «Счёт-фактура полученный». Основные поля автоматически заполняются на основании проведенных платежных документов. Важно убедиться, что: поле «Вид счета-фактуры» имеет значение «На аванс», поле «Код вида операции» установлено как «02» («оплата, частичная оплата»). Дополнительно надо внести: номер и дату выданного поставщиком счета-фактуры, дату фактического получения счета-фактуры (обычно совпадает с датой счета-фактуры). Также проверьте установку флажка «Отразить вычет НДС в книге покупок», если нужен автоматический вычет налога. Результатом проведения документа станет: проводка по дебету счёта 68.02 и кредиту счёта 76ВА: отражение суммы входного НДС к вычету и создание записи в регистре учёта счетов-фактур и регистрах накопления «НДС покупки». Эти данные используются для формирования книги покупок за отчетный период.
Учет поступивших товаров. Используйте документ «Поступление (акт, накладная, УПД)», создаваемый на основании счета от поставщика, в разделе «Покупки». Здесь указывается информация о поступлении товаров, включая возможные гиперссылки на реальных грузоотправителей и грузополучателей. По итогам проведения документа будут созданы проводки: дебет счёта 60.01 - кредит счёта 60.02: отражает зачёт предоплаты, дебет счёта 41.01 - кредит счёта 60.01: фиксируется поступление товаров без НДС, дебет счёта 19.03 - кредит счёта 60.01: учитывается сумма НДС, предъявленная поставщиком. Фиксируются в регистре «НДС предъявленный».
Регистрация полученных счетов-фактур. Для фиксации счета-фактуры поставщика выполните регистрацию в документе «Поступление (акт, накладная, УПД)». Данные вводятся нажатием кнопки «Зарегистрировать». В документе «Счёт-фактура полученный» будут отображаться сведения из основного документа поступления, включая гиперссылку на связанный документ и соответствующую дату регистрации. Доп. настройки включают выбор способа получения счета-фактуры: электронный (если применимо), бумажный (при отсутствии соглашения об ЭДО). Флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» позволяет упростить включение сумм НДС в книгу покупок текущего налогового периода. В результате проведённой формируется запись в регистре бухгалтерского учёта: по дебету счёта 68.02 и кредиту счёта 19.03: зафиксирован вычет НДС по приобретённым товарам. Также произойдёт фиксация записи в журнале учета счетов-фактур и регистре «НДС Покупки».
Восстановление НДС с перечисленной предоплаты. Если полученные товары полностью оплачены за счёт аванса, необходимо восстановить ранее учтённый НДС по сумме предоплаты. Это осуществляется путём заполнения раздела документа «Формирование записей книги продаж» (раздел «Операции → подраздел «Закрытие периода» → «Регламентные операции НДС»). В таблице восстановления суммы НДС по авансу данные подгружаются при помощи команды «Заполнить». Проведение документа создаст следующую проводку: дебет счёта 76.ВА - кредит счёта 68.02: восстанавливается сумма НДС, ранее отнесённая к вычету по авансу. Кроме того, данная операция находит своё отражение в книге продаж за отчётный период.
Итоги обработки. Оформление аванса и закупки товаров требует соблюдения этапов, включающих: формирование документов (счета от поставщика, платежные поручения), учёт перечисленных сумм, фиксацию документации (счета-фактуры, товарные накладные), подтверждение восстановления НДС по авансам. Это обеспечивает правильное ведение учёта и своевременность подачи деклараций. Структура ведения счетов-фактур и расчётов по НДС при выдаче аванса в 1С помогает избежать ошибок и своевременно формировать документы для отчетности.