Если вы ищете законные способы оптимизировать налоговую нагрузку и снизить издержки бизнеса, эта статья для вас. Разбираем ключевое изменение в сфере страховых взносов, которое вступило в силу: пониженные тарифы для субъектов МСП по определённым ОКВЭД.
Что произошло: суть нововведения
Правительство РФ утвердило обновлённый перечень кодов экономической деятельности, которые вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Документ подготовлен Минфином России и закреплён в Распоряжении Правительства РФ от 27.12.2025 г. № 4125‑р.
Главное: предприятия из утверждённого списка могут платить страховые взносы по льготной ставке 15 % — как в пределах предельной величины базы для начисления взносов, так и сверх неё.
Кто попадает под льготу: полный список отраслей
Перечень охватывает широкий круг субъектов малого и среднего бизнеса (МСП), работающих в стратегически важных для экономики сферах:
- Сельское хозяйство и пищевая промышленность:
растениеводство;
животноводство;
рыболовство;
производство пищевых продуктов. - Лёгкая промышленность:
изготовление текстильных изделий;
пошив одежды. - Высокотехнологичные и социально значимые отрасли:
радиоэлектроника;
производство лекарственных средств и материалов медицинского и ветеринарного назначения. - Сфера услуг и социальной инфраструктуры:
научная деятельность;
образование;
спорт и культура;
туризм (предоставление туристических услуг). - Общественные и некоммерческие организации, а также ряд иных направлений, указанных в перечне.
Как воспользоваться льготой: 3 ключевых условия
Чтобы правомерно применять пониженный тариф, необходимо одновременно соблюсти три обязательных требования:
- Основной вид деятельности
Код ОКВЭД, входящий в утверждённый перечень, должен быть заявлен как основной при регистрации юридического лица или ИП. - Доля доходов — не менее 70 %
Выручка от деятельности по «льготному» ОКВЭД должна составлять минимум 70 % от общего объёма доходов предприятия за отчётный период. Это ключевое условие, которое контролируется при налоговых проверках. - Статус субъекта МСП
Предприятие должно быть включено в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Проверить свой статус можно на официальном портале ФНС.
Особые условия для обрабатывающих производств
Для МСП, занятых в сфере обрабатывающего производства, действует ещё более выгодная ставка: 7,6 %. Это решение принято ранее и сохраняется в рамках текущей регуляторной политики. Таким образом, предприятия этой отрасли получают двойную поддержку: и отраслевую льготу, и сниженный тариф.
Почему это важно для вашего бизнеса
Применение пониженных тарифов страховых взносов — это:
- Снижение издержек: экономия на обязательных платежах позволяет перераспределить средства на развитие, закупку оборудования или повышение зарплат.
- Повышение конкурентоспособности: снижение налоговой нагрузки делает продукцию и услуги более привлекательными на рынке.
- Стимулирование роста: освобождённые ресурсы можно направить на масштабирование бизнеса или внедрение инноваций.
Что делать дальше: пошаговый алгоритм
- Проверьте свой ОКВЭД: убедитесь, что ваш основной код деятельности входит в утверждённый перечень.
- Проанализируйте структуру доходов: рассчитайте долю выручки по «льготному» направлению — она должна быть не ниже 70 %.
- Подтвердите статус МСП: зайдите на сайт ФНС и проверьте, числится ли ваша компания в реестре субъектов МСП.
- Скорректируйте учётную политику: внесите изменения в бухгалтерский и налоговый учёт, чтобы корректно применять пониженный тариф.
- Следите за отчётностью: при сдаче расчётов по страховым взносам указывайте льготную ставку и подтверждайте право на неё документами.
Новые правила — это реальный инструмент для оптимизации финансовых потоков вашего бизнеса. Однако важно соблюдать все условия: неверный выбор ОКВЭД или несоответствие доли доходов может привести к доначислениям и штрафам.
Рекомендация: проконсультируйтесь с экспертом в вопросах бухучета и налогообложения, чтобы убедиться, что ваш бизнес полностью соответствует требованиям и использует льготу максимально эффективно.
«1С:Бухобслуживание.Ленбаланс» - Санкт-Петербург: 8 (800) 222-21-75
Качественное бухобслуживание помогает выстроить прозрачную и эффективную систему учёта. Узнайте, как!