У любого собственника или директора рано или поздно возникает вопрос: «Почему при положительной прибыли в компании не хватает денег на оплату счетов?» Ответ на этот вопрос дает управленческий отчет о движении денежных средств (ОДДС). Это один из трех основных управленческих отчетов, и, пожалуй, самый недооцененный.
Почему именно ОДДС?
Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ) показывает доходность бизнеса. Баланс — его устойчивость. А ОДДС — платежеспособность. Он отвечает на главный вопрос: достаточно ли у бизнеса денег, чтобы оплатить текущие обязательства. Именно через него становится видна разница между прибылью и реальными деньгами на счетах. В ОПиУ прибыль может быть, а денег — нет. Такое случается гораздо чаще, чем принято думать.
Как выглядит ОДДС и что он показывает?
ОДДС состоит из трех блоков: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность. Это позволяет не просто видеть, сколько денег пришло и ушло, но и понять, зачем и откуда они движутся. В этом и заключается управленческая ценность отчета: он позволяет не только фиксировать факт, но и анализировать структуру движения средств.
В правильно собранном ОДДС становится видно:
- какие источники поступлений наиболее стабильны;
- какие статьи расходов занимают наибольшую долю;
- движется ли компания к кассовым разрывам;
- какие платежи можно переносить, а какие — обязательны;
- где бизнес теряет деньги и где, наоборот, есть резервы.
Как ОДДС помогает избежать кассовых разрывов?
Кассовый разрыв — это не отсутствие прибыли, это нехватка ликвидности. Причины могут быть разными: неравномерный денежный поток, отсрочки от клиентов, рост затрат, инвестпроекты, сезонность, зависимость от одного поставщика или покупателя. Все эти факторы можно контролировать, если регулярно вести ОДДС и планировать платежи.
В одном из кейсов, когда клиент столкнулся с хронической нехваткой денег, мы внедрили автоматизированный ОДДС, подключили все счета, карты, платежные системы. За первый месяц кассовый разрыв сократился на 70%. Почему? Потому что собственник впервые увидел, куда уходит каждый рубль и когда действительно поступают деньги.
Как выстроить работу с ОДДС
- Сбор данных. Необходимо агрегировать все движения денежных средств: Р/с, касса, карты, сервисы оплаты.
- Классификация. Разнести поступления и списания по статьям и видам деятельности.
- Регулярность. Минимум — еженедельное обновление, желательно — в режиме реального времени.
- Инструмент. Excel подойдет для старта, но уже при росте объемов лучше перейти на специализированные сервисы.
- Ответственность. Назначьте того, кто будет отвечать за актуальность данных. Без дисциплины отчет перестанет работать уже через месяц.
ОДДС — основа для планирования
Когда собран факт, следующим шагом становится план: бюджет движения денежных средств, платежный календарь, сценарный анализ. Вы можете моделировать: «А что если продажи упадут на 20%?» или «А что если мы возьмем новый офис?». Без фактического ОДДС такие расчеты — просто фантазия.
Частые ошибки в работе с ОДДС
- Отчет ведется вручную и с запозданием.
- Нет учета всех источников поступлений.
- Смешение личных и бизнес-расходов.
- Отсутствие статьи “дивиденды” — собственник не видит, сколько он выводит денег из бизнеса.
- Нет детализации — одна статья “прочие” занимает половину отчета.
Кто выигрывает от внедрения ОДДС?
- Собственники — получают контроль над бизнесом.
- Операционные директора — видят ситуацию по платежам в моменте.
- Финансисты — могут анализировать, моделировать и влиять.
- Бизнес — становится устойчивее. А устойчивость = уверенность.
С уважением, автор журнала - Евгения Филимонова, финансовый директор, эксперт по автоматизации управленческого учета